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财会类
A.项目组成员是否保持了独立性
B.被审计单位面临的经营风险
C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
D.由于舞弊导致重大错报的可能性
A.新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略变化等
B.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
C.所有权结构、组织结构的变化,以及内部控制的变化等
D.可能影响财务报告的交易和事项,或者目前发生的重大会计处理问题
A.询问治理层,可能有助于注册会计师了解财务报表的编制环境
B.询问内部审计人员,可能有助于了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序
C.询问普通员工,可能有助于评估管理层对内部审计发现的问题是否采取适当的措施
D.询问内部法律顾问,可能有助于了解被审计单位对有关法律、法规的遵循情况
A.被审计单位没有披露关键管理人员薪酬
B.信息系统缺陷导致的应收账款、存货等多个财务报表项目的错报
C.被审计单位没有将年内收购的一家重要子公司纳入合并范围
D.被审计单位没有按照成本与可变现净值孰低原则对存货进行计量
A.函证
B.分析程序
C.观察
D.重新计算
A.按照时间预算完成审计工作
B.强调遵守职业道德的必要性
C.分享对被审计单位及其环境了解所形成的见解
D.考虑被审计单位由于舞弊导致重大错报的可能性
A.管理层是否倾向于高估或低估收入
B.管理层是否存在严重的诚信问题
C.管理层对内部控制的态度
D.被审计单位是否面临重大的经营风险
A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
C.检查文件、记录和内部控制手册
D.重新执行内部控制
A.管理层在履行其日常管理活动时,取得内部控制持续发挥功能的信息
B.相应级别的员工复核采购业务流程中控制的执行情况
C.注册会计师对年度财务报表进行审计
D.内部审计人员对控制实施风险评估
A.所依赖的系统或程序处理了不正确的数据
B.未经授权访问数据
C.不恰当的人为干预
D.不能访问所需要的数据
A.人员判断错误和人为失误导致控制失效
B.因为信息系统设计不合理未能记录信息
C.因人员串通或管理层凌驾内部控制而失效
D.信息技术人员素质过低导致系统瘫痪
A.重要性
B.被审计单位业务的性质,包括组织结构和所有权特征
C.一项特定控制(单独或连同其他控制)是否以及如何防止或发现并纠正重大错报
D.内部控制的情况和适用要素
A.评价控制的设计
B.测试控制是否一贯执行
C.确定控制是否得到执行
D.评估重大错报风险
A.对被审计单位所有权结构的了解有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程
B.注册会计师应当了解被审计单位识别关联方的程序,获取被审计单位提供的所有关联方信息,并考虑关联方关系是否已经得到识别,关联方交易是否得到恰当的记录和充分披露
C.了解被审计单位经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报
D.了解被审计单位筹资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化
A.被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力
B.被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性
C.被审计单位管理层缺乏诚信
D.被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排
A.经营风险可能源于不恰当的目标和战略
B.注册会计师有责任识别或评估所有经营风险
C.经营风险最终都会产生财务后果,从而影响财务报表
D.经营风险可能对某些交易、账户余额和披露认定产生重大而且直接的影响
A.对企业章程的遵守
B.财务报告的可靠性
C.对法律法规的遵守
D.经营的效率和效果
A.确认对业务流程的了解
B.识别可能发生错报的环节
C.评价控制设计的合理性
D.确定控制是否得到执行
A.对照预算、预测和前期实际结果,对公司的业绩复核和评价
B.综合分析财务数据和经营数据之间的内在关系
C.由内部审计部门定期对内部控制的设计和执行效果进行评价
D.定期与客户对账并发现的差异进行调查
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