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财会类
多选题 下列情形中，通常表明可能存在财务报表层次重大错报风险的有（　
A.被审计单位财务人员不熟悉会计准则
B.被审计单位投资了多家联营企业
C.被审计单位频繁更换财务负责人
D.被审计单位内部控制环境薄弱
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多选题 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注
A.关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据
B.同期财务业绩比较分析
C.员工业绩考核与激励性报酬政策
D.被审计单位与竞争对手的业绩比较
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多选题 （2013年真题）在了解被审计单位财务业绩的衡量和评价时，下
A.经营统计数据
B.信用评级机构报告
C.证券研究机构的分析报告
D.员工业绩考核与激励性报酬政策
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多选题 （2011年真题）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务
A.授权
B.业绩评价
C.风险评估
D.职责分离
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多选题 （2013年真题）下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（　
A.定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B.对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C.财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D.财务总监复核月度毛利率的合理性
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多选题 （2017年真题）下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正
A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性
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多选题 （2017年真题）下列各项中，注册会计师在评估特别风险时应当
A.交易的复杂程度
B.风险是否涉及重大关联方交易
C.风险是否属于舞弊风险
D.与交易相关的控制对风险的抵销效果
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多选题 （2019年真题）下列有关注册会计师了解被审计单位的风险评估
A.如果被审计单位的风险评估过程符合其具体情况，了解风险评估过程有助于注册会计师识别财务报表重大错报风险
B.在评价被审计单位的风险评估过程的设计和执行时，注册会计师应当了解管理层如何估计风险的重要性
C.注册会计师可以通过了解被审计单位及其环境的其他方面获取的信息，评价被审计单位风险评估过程的有效性
D.如果注册会计师识别出管理层未能识别出的重大错报风险，应当将与风险评估过程相关的内部控制评估为存在值得关注的内部控制缺陷
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多选题 （2017年真题）下列要素中，注册会计师在评价被审计单位控制
A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
B.管理层的理念和经营风格
C.人力资源政策与实务
D.对胜任能力的重视
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多选题 下列关于认定层次重大错报风险的相关说法中，恰当的有（）。
A.认定层次的重大错报风险由固有风险和控制风险组成
B.注册会计师可以通过设计和实施适当的审计程序降低固有风险
C.评估认定层次的重大错报风险的目的是，确定所需实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，以获取充分、适当的审计证据
D.应具体量化认定层次重大错报风险的评估结果
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多选题 下列有关内部控制的相关表述中，注册会计师认可的有（）。
A.通过对被审计单位的了解，包括在被审计单位整体层面对内部控制各要素的了解，以及在上述程序中对重要业务流程的了解，注册会计师可以确定是否有必要进一步了解在业务流程层面的控制
B.在某些情况下，注册会计师之前的了解可能表明被审计单位在业务流程层面针对某些重要交易流程所设计的控制是无效的，或者注册会计师并不打算信赖控制，这时注册会计师没有必要进一步了解在业务流程层面的控制
C.如果注册会计师认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当实施控制测试
D.预防性控制通常用于正常业务流程的每一项交易，以防止错报的发生
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多选题 下列程序中，通常不会在风险评估中使用的有（）。
A.检查
B.分析程序
C.重新执行
D.重新计算
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多选题 下列选项中，属于注册会计师了解被审计单位对会计政策的选择和运
A.重大和异常交易的会计处理方法
B.新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定
C.会计政策的变更
D.在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响
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多选题 注册会计师在对被审计单位整体层面的风险评估过程进行了解和评估
A.被审计单位是否已建立并沟通其整体目标，并辅以具体策略和业务流程层面的计划
B.被审计单位是否已建立风险评估过程，包括识别风险、估计风险的重大性、评估风险发生的可能性以及确定需要采取的应对措施
C.被审计单位是否已建立某种机制，识别和应对可能对被审计单位产生重大且普遍影响的变化
D.会计部门是否建立了某种流程，以识别会计准则的重大变化
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多选题 下列属于内部控制局限性举例的有（）。
A.控制的设计和修改可能存在失误
B.控制的运行可能无效
C.管理层可能与客户签订“背后协议”，修改标准的销售合同条款和条件，从而导致不适当的收入确认
D.软件中的编辑控制旨在识别和报告超过赊销信用额度的交易，但这一控制可能被凌驾或不能得到执行
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多选题 下列各项中，注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时应当
A.风险是否涉及重大的关联方交易
B.风险是否与近期经济环境的重大变化相关
C.财务信息计量的主观程度
D.风险是否属于舞弊风险
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多选题 下列关于风险评估的说法中，错误的有（）。
A.风险评估程序不能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据
B.注册会计师应当充分识别和评估财务报表层次重大错报风险，以设计和实施进一步审计程序
C.注册会计师应当根据职业判断选择是否需要了解被审计单位及其环境以及需要了解的程度
D.注册会计师仅需要在审计计划阶段了解被审计单位及其环境，以应对识别和评估的重大错报风险
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单选题 下列有关仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险的说法中，错误
A.如被审计单位对日常交易采用高度自动化的处理，可能会存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险
B.应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，通常采用实质性方案更为适宜
C.识别出仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
D.如认为仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当考虑依赖的相关控制的有效性，并对其进行了解、评估和测试
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单选题 下列关于重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.评估重大错报风险贯穿于整个审计过程的始终
B.如存在仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险，注册会计师应当了解并测试相关控制
C.在评估重大错报发生的可能性时，注册会计师不应考虑控制对风险的抵销和遏制作用
D.如果实施进一步审计程序获取的审计证据，与之前作出风险评估所依据的审计证据不一致，注册会计师应当修正风险评估结果
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单选题 下列各项中，不属于被审计单位的控制活动的是（）。
A.定期盘点存货并将盘点记录与会计记录核对
B.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工
C.管理层对是否定期编制银行存款余额调节表进行复核
D.对信息技术系统生成的例外报告进行人工干预
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