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财会类
单选题 下列有关被审计单位目标、战略以及相关经营风险的表述中，错误的
A.注册会计师没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
B.不同的企业面临不同的经营风险，这取决于企业经营的性质、所处行业、外部监管环境、企业的规模和复杂程度，管理层有责任识别和应对经营风险
C.经营风险与财务报表重大错报风险是完全不同的两个风险，不可将两者混淆理解
D.注册会计师应根据被审计单位的具体情况考虑经营风险是否可能导致财务报表发生重大错报
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单选题 （2017年真题）下列关于经营风险对重大错报风险的影响的说法
A.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而可能导致重大错报风险
B.经营风险通常不会对财务报表层次重大错报风险产生直接影响
C.经营风险可能对认定层次重大错报风险产生直接影响
D.注册会计师在评估重大错报风险时，没有责任识别或评估对财务报表没有重大影响的经营风险
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单选题 在风险评估程序的执行过程中，下列观点正确的是（）。
A.在识别和评估所有类型的风险时，都不用考虑控制对风险的抵销效果
B.某个特定控制活动只与某一个特定认定直接相关
C.只有多种控制活动和内部控制的其他要素综合作用才足以控制重大错报风险
D.在评估重大错报风险时，注册会计师可以将所了解的控制与特定认定相联系
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单选题 注册会计师在了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险时的下列
A.并非所有的经营风险都与财务报表相关
B.所有的经营风险都会导致重大错报风险
C.不能随环境的变化而作出相应的调整可能产生经营风险，但调整的过程不会导致经营风险
D.新的会计要求不会导致经营风险
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单选题 下列各项中，不属于控制环境要素的是（）。
A.对诚信和道德价值观的沟通与落实
B.治理层的参与
C.内部审计的职能范围
D.人力资源政策与实务
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单选题 以下内部控制要素中，主要与财务报表层次的重大错报风险相关的是
A.控制活动
B.信息系统与沟通
C.控制环境
D.对控制的监督
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单选题 （2017年真题）下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，正
A.注册会计师无需在审计完成阶段了解被审计单位及其环境
B.对小型被审计单位，注册会计师可以不了解被审计单位及其环境
C.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，取决于会计师事务所的质量控制政策
D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
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单选题 注册会计师在识别和了解信息系统内部控制时，采用询问程序，以下
A.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问信息系统人员，以辨认有关的控制
B.在询问的过程中，注册会计师应该先询问级别低的人员，再询问级别高的人员，这种询问方法可以使注册会计师迅速地辨别被审计单位重要的控制
C.在询问的过程中，从级别高的人员处获取的信息，向级别低的人员进行核实其完整性，可以使注册会计师了解管理层对控制运行情况的熟悉程度
D.被审计单位业务控制越复杂，注册会计师就越有必要询问管理层，以辨认有关的控制
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单选题 （2015年真题）下列有关特别风险的说法中，正确的是（　　）
A.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险评估为特别风险
B.注册会计师应当了解并测试与特别风险相关的控制
C.注册会计师应当对特别风险实施细节测试
D.注册会计师在判断重大错报风险是否为特别风险时，应当考虑识别出的控制对于相关风险的抵销效果
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单选题 （2019年真题）下列情形中，通常可能导致注册会计师对财务报
A.注册会计师对管理层的诚信存在重大疑虑
B.注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑
C.注册会计师识别出与员工侵占资产相关的舞弊风险
D.注册会计师识别出被审计单位严重违反税收法规的行为
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单选题 下列选项中，不属于内部控制固有局限性的原因的是（）。
A.在决策时人为判断可能出现错误
B.因人为失误导致内部控制失效
C.建立和维护内部控制是管理层的职责
D.控制可能由于两个或更多的人员串通或管理不当地凌驾于控制之上而被规避
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单选题 下列各项中，注册会计师在确定特别风险时不需要考虑的是（）。
A.识别出的控制对相关风险的抵销效果
B.风险的性质
C.是否涉及重大非常规交易
D.财务信息计量的主观程度
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单选题 在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常采用的程序不包括（
A.查阅内部控制手册
B.追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程
C.重新执行某项控制
D.现场观察某项控制的运行
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单选题 下列关于了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师只需要在审计的初始阶段了解被审计单位及其环境
B.注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度
C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的重大错报风险
D.要求注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
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单选题 下列各项中，属于了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目
A.了解被审计单位的业绩趋势
B.确定被审计单位的业绩是否达到预算
C.评价被审计单位的业绩与行业水准之间的差异及原因
D.考虑是否存在舞弊风险
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单选题 关于控制环境，下列说法中错误的是（）。
A.控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B.注册会计师在进行风险评估时，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
C.良好的控制环境本身就能够防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报风险
D.有效的控制环境能为注册会计师相信在以前年度和期中所测试的控制将继续有效运行提供一定基础
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单选题 （2014年真题）下列各项中，通常属于业务流程层面控制的是（
A.信息技术一般控制
B.应对管理层凌驾于控制之上的控制
C.信息技术应用控制
D.对期末财务报告流程的控制
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单选题 （2017年真题）下列各项中，属于对控制的监督的是（　　）。
A.授权与批准
B.业绩评价
C.内审部门定期评估控制的有效性
D.职权与责任的分配
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单选题 下列关于了解被审计单位的性质的说法中，正确的是（）。
A.对所有权结构的了解与识别关联方关系无关
B.治理结构不能降低财务报表发生重大错报的风险
C.复杂的组织结构可能导致某些特定的重大错报风险
D.了解被审计单位的投资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力
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单选题 下列各项中，不属于控制活动中实物控制的是（）。
A.对资产和记录采取适当的安全保护措施
B.对访问计算机程序和数据文件设置授权
C.定期盘点并将盘点记录与会计记录相核对
D.对实际业绩与预算、预测的差异进行评价
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