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财会类
单选题 下列关于内部控制的含义和要素的说法中，错误的是（）。
A.控制环境属于内部控制要素
B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层
C.被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同
D.内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性
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单选题 下列有关内部控制的说法中，错误的是（）。
A.内部控制可以绝对保证被审计单位财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守
B.设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任
C.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序
D.内部控制包括控制环境、风险评估过程、与财务报告相关的信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督5个要素
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单选题 （2012年真题）下列有关控制环境的说法中，错误的是（　　）
A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报
B.控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估
C.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度
D.控制环境影响实质性程序的性质、时间安排和范围
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单选题 下列重大错报风险中，与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相
A.被审计单位存在复杂的联营或合营
B.被审计单位在经济不稳定的国家和地区开展业务
C.被审计单位资产的流动性出现问题
D.被审计单位融资能力受到限制
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单选题 下列对于在业务流程层面了解内部控制的说法中错误的是（）。
A.确定被审计单位所有业务流程和所有交易类别
B.了解业务流程层面应执行穿行测试
C.如果认为被审计单位的内部控制无效，注册会计师不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序
D.在业务流程层面了解内部控制得出的评价结论只是初步结论
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单选题 （2009年真题）在了解内部控制时，注册会计师通常不实施的审
A.了解控制活动是否得到执行
B.了解内部控制的设计
C.记录了解的内部控制
D.寻找内部控制运行中的所有缺陷
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单选题 下列有关项目组内部讨论的说法中，错误的是（）。
A.项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息
B.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性
C.项目组利用了信息技术或其他特殊技能的专家工作，这些专家不用参与讨论
D.参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响
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单选题 下列关于风险评估的说法中，错误的是（）。
A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B.在判断哪些风险是特别风险时，注册会计师应当考虑控制的抵销和遏制作用
C.注册会计师应将识别出的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
D.在评估重大错报风险时，注册会计师应将所了解的控制与特定认定相联系
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单选题 注册会计师了解被审计单位及其环境的几个方面中，既有外部因素也
A.被审计单位的性质
B.对被审计单位财务业绩的衡量和评价
C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
D.相关行业状况、法律环境和监管环境
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单选题 下列情形中，通常可能导致注册会计师对财务报表整体的可审计性产
A.注册会计师对管理层的诚信存在重大疑虑
B.注册会计师对被审计单位的持续经营能力产生重大疑虑
C.注册会计师识别出与员工侵占资产相关的舞弊风险
D.注册会计师识别出被审计单位严重违反税收法规的行为
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单选题 下列各项中，属于预防性控制的是（　　）。
A.财务主管定期盘点现金和有价证券
B.管理层分析评价实际业绩与预算的差异，并针对超过规定金额的差异调查原因
C.董事会复核并批准由管理层编制的财务报表
D.由不同的员工负责职工薪酬档案的维护和职工薪酬的计算
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单选题 （2019年真题）下列有关注册会计师了解被审计单位对会计政策
A.如果被审计单位变更了重要的会计政策，注册会计师应当考虑会计政策的变更是否能够提供更可靠、更相关的会计信息
B.当新的会计准则颁布施行时，注册会计师应当考虑被审计单位是否应采用新的会计准则
C.在缺乏权威性标准或共识的领域，注册会计师应当协助被审计单位选用适当的会计政策
D.注册会计师应当关注被审计单位是否采用激进的会计政策
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单选题 下列各项中，注册会计师在确定某项重大错报风险是否为特别风险时
A.交易的复杂程度
B.风险是否涉及重大的关联方交易
C.被审计单位财务人员的胜任能力
D.财务信息计量的主观程度
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单选题 下列各项中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（
A.管理层没有清晰区分内部控制要素
B.管理层没有根据变化的情况修改相关的内部控制
C.管理层凌驾于内部控制之上
D.对管理层的诚信存在严重疑虑
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单选题 下列各项中，属于对控制的监督的是（　　）。
A.授权与批准
B.职权与责任的分配
C.业绩评价
D.内审部门定期评估控制的有效性
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单选题 下列各项中，属于检查性控制的是（）。
A.计算机程序自动生成收货报告，同时更新采购档案
B.开具销售发票前需要查看原始凭证及价格清单
C.系统将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
D.季度末复核应收账款贷方余额并查找原因
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单选题 下列各项中，不属于内部控制要素的是（）。
A.控制风险
B.控制活动
C.对控制的监督
D.控制环境
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单选题 下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。
A.已了解的影响被审计单位的外部和内部舞弊因素
B.管理层可能如何编报和隐藏虚假财务报告
C.出于个人目的侵占或挪用被审计单位的资产行为如何发生
D.事务所收费事宜
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单选题 下列有关被审计单位及其环境中的相关经营风险的说法，正确的是（
A.所有的经营风险都会导致重大错报风险
B.不能随环境的变化而作出相应的调整及随着环境的变化而进行调整的过程都可能导致经营风险
C.注册会计师有责任识别或评估对财务报表产生影响的所有经营风险
D.不同的企业面临的经营风险相同
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单选题 下列各项中，通常不属于在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况
A.关键财务业绩指标
B.同期财务业绩比较分析
C.员工业绩考核与激励性报酬政策
D.主要子公司的重要融资安排
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