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财会类
多选题 下列迹象中，可能表明被审计单位从事超出其正常经营过程的重大交
A.交易的形式显得过于复杂
B.管理层更强调采用某种特定的会计处理的需要，而不是交易的经济实质
C.管理层未与治理层就此类交易的性质和会计处理进行过讨论，且缺乏充分的记录
D.交易涉及以往未识别出的关联方，或涉及在没有被审计单位帮助的情况下不具备物质基础或财务能力完成交易的第三方
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多选题 下列各项中，属于管理层可能编制虚假财务报告的方式的有（）。
A.对编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件进行操纵
B.在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息
C.故意地错误使用与金额、分类、列报或披露相关的会计原则
D.篡改编制财务报表所依据的会计记录或支持性文件
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多选题 下列各项中，属于侵占资产的方式的有（）。
A.盗窃实物资产或无形资产
B.使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
C.将被审计单位资产挪为私用
D.贪污收到的款项
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多选题 下列各项中，属于注册会计师运用职业判断确定舞弊风险因素的相关
A.被审计单位的规模
B.被审计单位的复杂程度
C.被审计单位的所有权结构
D.被审计单位所处行业
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多选题 当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能
A.向被审计单位的审计委员会报告
B.向监管机构报告
C.出具保留或否定意见的审计报告
D.解除业务约定
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多选题 （2015年真题）如果识别出被审计单位违反法律法规的行为，下
A.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
B.评价识别出的违反法律法规行为对注册会计师风险评估的影响
C.评价被审计单位书面声明的可靠性
D.就识别出的所有违反法律法规行为与治理层进行沟通
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多选题 下列事项和相关信息中，可能表明被审计单位存在违反法规行为的有
A.受到监管机构的调查
B.采购价格显著高于或低于市场价格
C.向货物或服务原产地以外的国家或地区付款
D.在没有适当的交易控制记录的情况下付款
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多选题 （2010年真题）在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师
A.被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
B.被审计单位存在的舞弊风险因素
C.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性
D.审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序
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多选题 下列关于违反法律法规的表述中，正确的有（　）。
A.违反法律法规是指被审计单位有意或无意违背适用的财务报告编制基础的行为
B.违反法律法规不包括管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的不当个人行为
C.被审计单位违反法律法规必然会对财务报表产生重大影响
D.注册会计师应当充分考虑到法律法规对被审计单位产生的影响，在整个审计过程中保持职业怀疑
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多选题 注册会计师就识别出被审计单位违反法律法规的行为与治理层沟通的
A.除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项（除非法律法规禁止），但不必沟通明显不重要的事项
B.沟通通常采用书面形式，注册会计师将沟通文件副本作为审计工作底稿
C.如果采用口头沟通方式，注册会计师不需要对其进行记录
D.如果怀疑违反法律法规行为涉及治理层，而注册会计师不能确定向谁报告，则应考虑是否需要向外部监管机构（如有）报告或征询法律意见
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多选题 （2015年真题）下列舞弊风险因素中，与编制虚假财务报告相关
A.利用商业中介进行交易，但缺乏明显的商业理由
B.在非所有者管理的主体中，管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C.会计系统和信息系统无效
D.对高级管理人员支出的监督不足
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多选题 （2016年真题）下列有关管理层凌驾于控制之上的风险的说法中
A.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
B.自动化控制可以消除管理层凌驾于控制之上的风险
C.管理层凌驾于控制之上的行为发生方式不可预见
D.某些总体风险较低的被审计单位可能不存在管理层凌驾于控制之上的风险
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多选题 注册会计师若因舞弊无法继续执行审计业务会考虑解除业务约定，属
A.管理层或治理层成员参与舞弊可能产生的影响
B.已经执行审计业务的工作量
C.之前评估的被审计单位重大错报风险的水平
D.与被审计单位之间保持客户关系对注册会计师的影响
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多选题 下列有关对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的沟通和报告的
A.如果因管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当发表保留意见或无法表示意见
B.如果认为识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当出具保留意见的审计报告
C.如果识别出或怀疑存在违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的适当机构报告
D.如果无法确定是否有相关法律法规要求向被审计单位之外的适当机构报告发现的被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师通常可以考虑征询相关的法律意见
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多选题 下列各项中，属于可能使注册会计师注意到识别出的或怀疑存在的违
A.阅读会议纪要
B.向被审计单位管理层询问诉讼、索赔及评估情况
C.向被审计单位外部法律顾间询问诉讼、索赔及评估情况
D.对某类交易、账户余额和披露实施细节测试
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多选题 下列各项中，属于注意到与识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为
A.了解违反法律法规行为的性质及其发生的环境
B.获取识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为对财务报表产生的潜在财务后果的信息
C.获取潜在财务后果是否需要披露的信息
D.获取潜在财务后果是否非常严重，以致对财务报表的公允反映产生怀疑或导致财务报表产生误导的信息
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多选题 下列各项中，属于针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报
A.分派专业知识和业务能力均较强的项目组成员
B.在选择审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
C.选择在期末或接近期末实施实质性程序
D.将以前不经常监盘的存货地点纳入监盘范围
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多选题 下列各项中，属于应当向管理层和治理层（如适用）获取与舞弊相关
A.管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
C.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
D.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
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多选题 下列各项中，属于可以通过询问程序识别和评估舞弊风险的询问对象
A.治理层、管理层和内部审计人员
B.不直接参与财务报告过程的业务人员
C.内部法律顾问
D.负责处理舞弊指控的人员
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多选题 下列各项中，属于在了解被审计单位及其环境时应当向管理层询问的
A.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报
B.管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估
C.管理层对舞弊风险的识别和应对过程
D.管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报
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