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财会类

多选题（2019年真题）下列有关注册会计师执行财务报表审计时对法律

A.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规

B.对于不直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取管理层的书面声明

C.如果识别出被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当考虑是否有责任向被审计单位以外的监管机构报告

D.对于直接影响财务报表金额和披露的法律法规，注册会计师应就被审计单位遵守了这些法律法规获取充分、适当的审计证据

单选题注册会计师在审计被审计单位时发现其有违反法律法规的行为，但此

A.注册会计师需要就被审计单位遵守这些法律法规获取充分、适当的审计证据

B.注册会计师不需要关注被审计单位此类违反法律法规的行为

C.注册会计师应该实施常规的审计程序

D.注册会计师的责任仅限于实施特定的审计程序

单选题下列有关考虑被审计单位甲公司遵守法律法规的情况的说法中，错误

A.注册会计师应当总体了解适用于被审计单位及其所处行业或领域的法律法规框架

B.对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规，注册会计师应当获取充分、适当的审计证据

C.检查甲公司与许可证颁发机构或监管机构的往来函件，有助于识别可能违反其他法律法规的行为

D.由于法律法规对财务报表的影响差异很大，对于管理层识别出的或怀疑存在的、可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，书面声明无法提供必要的审计证据

单选题下列有关被审计单位违反法律法规的说法中，错误的是（）。

A.被审计单位无意违背除适用的财务报告编制基础以外的现行法律法规的行为属于违反法律法规行为

B.在考虑被审计单位的一项行为是否违反法律法规时，注册会计师可以考虑征询法律意见

C.违反法律法规包括由治理层、管理层或员工实施的与被审计单位经营活动无关的个人不当行为

D.被审计单位需要遵守的所有法律法规，构成注册会计师在财务报表审计中需要考虑的法律法规框架

单选题下列有关应对舞弊导致的重大错报风险时沟通的说法中，错误的是（

A.如果确定或怀疑舞弊涉及在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能导致财务报表出现重大错报的其他人员，注册会计师应当及时将此类事项与治理层沟通

B.如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当向被审计单位以外的适当机构报告

C.如果怀疑舞弊涉及管理层，除非法律法规禁止，注册会计师应当将此怀疑向治理层通报，并与其讨论为完成审计工作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围

D.通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别

单选题下列有关舞弊的说法中，错误的是（）。

A.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险

B.串通舞弊可能导致原本虚假的审计证据被注册会计师误认为具有说服力

C.在舞弊导致错报的情况下，固有限制的潜在影响尤其重大

D.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，小于错误导致的重大错报未被发现的风险

单选题下列各项中，在识别和评估重大错报风险时应当假定存在舞弊风险的

A.复杂衍生金融工具的计价

B.存货的可变现净值

C.收入确认

D.应付账款的完整性

单选题下列有关治理层、管理层与注册会计师对舞弊的责任的说法中，错误

A.注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报提供合理保证

B.管理层和治理层对防止或发现舞弊负有主要责任

C.治理层的监督包括考虑管理层凌驾于控制之上或对财务报告过程施加其他不当影响的可能性

D.管理层高度重视对舞弊的防范和遏制是非常重要的

单选题（2018年真题）当怀疑被审计单位存在违反法律法规行为时，下

A.获取被审计单位管理层的书面声明

B.与被审计单位治理层讨论

C.向被审计单位内部法律顾问咨询

D.向会计师事务所的法律顾问咨询

单选题（2015年真题）下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反

A.阅读董事会和管理层的会议纪要

B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况

C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试

D.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明

单选题下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“机会”因素的

A.管理层为满足外部预期而承受过度的压力

B.内部控制存在缺陷

C.管理层态度不端

D.被审计单位财务稳定性受到不利经济环境的威胁

单选题如果因被审计单位阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否

A.保留或否定意见

B.标准无保留意见

C.带强调事项段的无保留意见

D.保留或无法表示意见

单选题下列各项中，属于与编制虚假财务报告导致的错报相关的“动机或压

A.单位价值高、体积小、易于变现且不易识别所有权归属的存货

B.管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩或状况的影响

C.管理层与注册会计师的关系异常或紧张

D.治理层对财务报告过程和内部控制实施的监督无效

单选题注册会计师在对收入项目进行审计时，下列说法中正确的是（　）。

A.注册会计师应当将与收入相关的所有认定都假定存在舞弊风险

B.如果注册会计师认为收入确认不存在舞弊风险，应在审计工作底稿中记录得出结论的理由

C.注册会计师应当假定收入存在高估的舞弊风险

D.注册会计师在实施风险评估程序时无需考虑舞弊风险迹象

单选题（2015年真题）如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重

A.要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点

B.在不预先通知被审计单位的情况下对特定存放地点的存货实施监盘

C.利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查

D.扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模

单选题下列有关舞弊的说法中，错误的是（　）。

A.在财务报表审计中，注册会计师关注的是导致财务报表发生重大错报的舞弊

B.在财务报表中错误表达或故意漏记事项、交易或其他重要信息属于编制虚假财务报告导致的舞弊

C.向虚构的员工支付工资属于侵占资产的舞弊行为

D.侵占资产与编制虚假财务报告是完全独立的两种错报

单选题下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（　）。

A.询问治理层、管理层、内部审计人员

B.分析程序

C.考虑在客户承接或续约过程中以及向被审计单位提供其他服务获取的其他信息

D.函证应收账款

单选题（2016年真题）下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说

A.注册会计师有责任实施特定的审计程序，以识别和应对可能对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为

B.注册会计师没有责任防止被审计单位违反法律法规

C.如果被审计单位存在对财务报表有重大影响的违反法律法规行为，且未能在财务报表中得到充分反映，注册会计师应发表保留意见或否定意见

D.注册会计师通常采用书面形式与被审计单位治理层沟通审计过程中注意到的有关违反法律法规的事项

单选题下列审计程序中，通常不能识别被审计单位违反法律法规行为的是（

A.阅读董事会和管理层的会议纪要

B.向管理层、内部或外部法律顾问询问诉讼、索赔及评估情况

C.对营业外支出中的罚款及滞纳金支出实施细节测试

D.获取管理层关于被审计单位不存在违反法律法规行为的书面声明

单选题（2015年真题）下列舞弊风险因素中，与实施舞弊的动机或压力

A.组织结构过于复杂，存在异常的法律实体或管理层级

B.非财务管理人员过度参与会计政策的选择或重大会计评估的确定

C.管理层在被审计单位中拥有重大经济利益

D.职责分离或独立审核不充分

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