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财会类
单选题 （2013年真题）下列有关控制环境的说法中，错误的是（　　）
A.在审计业务承接阶段，注册会计师无需了解和评价控制环境
B.在实施风险评估程序时，注册会计师需要对控制环境构成要素获取足够了解，并考虑内部控制的实质及其综合效果
C.在进行风险评估时，如果注册会计师认为被审计单位的控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的
D.在评估重大错报风险时，注册会计师应当将控制环境连同其他内部控制要素产生的影响一并考虑
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单选题 （2014年真题）下列有关识别、评估和应对重大错报风险的说法
A.注册会计师应当将识别的重大错报风险与特定的某类交易、账户余额和披露的认定相联系
B.在实施进一步审计程序的过程中，注册会计师可能需要修正对认定层次重大错报风险的评估结果
C.在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当考虑发生错报的可能性以及潜在错报的重大程度
D.对于某些重大错报风险，注册会计师可能认为仅通过实质性程序无法获取充分、适当的审计证据
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单选题 （2014年真题）下列各项中注册会计师在确定是否为特别风险时
A.控制环境对相关风险的抵消效果
B.潜在错报的重大程度
C.风险的性质
D.错报发生的可能性
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单选题 （2018年真题）下列有关用作风险评估程序的分析程序的说法中
A.此类分析程序的主要目的在于识别可能表明财务报表存在重大错报风险的异常变化
B.此类分析程序所使用数据的汇总性较强
C.此类分析程序通常不需要确定预期值
D.此类分析程序通常包括对账户余额变化的分析，并辅之以趋势分析和比率分析
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单选题 下列有关应对重大错报风险的说法中，错误的是（）。
A.如果认为仅通过实质性程序无法应对认定层次的重大错报风险，应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制，并确定其执行情况
B.高度自动化处理的情况下，注册会计师应考虑仅通过实施实质性程序不能获取充分适当审计证据的可能性
C.当预期控制运行有效时，注册会计师应当实施控制测试
D.应对重大错报风险时，注册会计师可以仅通过询问获取充分、适当的审计证据
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单选题 下列有关风险评估程序的说法中错误的是（）。
A.风险评估程序是注册会计师为了解被审计单位及其环境而执行的程序
B.注册会计师执行风险评估程序，目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险，无论该风险是由错误导致还是舞弊导致
C.风险评估程序本身能为形成审计意见提供充分、适当的审计证据
D.分析程序可以作为风险评估程序
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单选题 （2007年真题）进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程
A.将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C.对应收账款进行函证
D.对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
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单选题 下列各项中，不属于注册会计师执行穿行测试要确认的内容的是（）
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.识别交易流程中与财务报表有关的可能发生错报的环节
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
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单选题 关于评估重大错报风险，下列说法中错误的是（）。
A.控制环境薄弱，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险
B.被审计单位存在复杂的联营或合资，通常表明存在财务报表层次的重大错报风险
C.管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险
D.日常的、不复杂的、经正规处理的交易不太可能产生特别风险
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单选题 在下列所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货
A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案
B.在更新采购档案之前必须先有收货报告
C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定
D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试
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单选题 下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的
A.被审计单位总资产周转率呈明显下降趋势
B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
C.被审计单位固定资产折旧计算不准确
D.被审计单位控制环境薄弱
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单选题 针对了解被审计单位及其环境，下列相关说法中，错误的是（）。
A.注册会计师应当了解影响被审计单位经营的总体经济情况、利率、融资的可获得性、通货膨胀水平或币值变动等
B.注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素（如在市场中的地位）的不同而不同
C.在了解被审计单位及其环境时，注册会计师无需了解被审计单位的性质
D.注册会计师应当考虑被审计单位所在行业的业务性质或监管程度是否可能导致特定的重大错报风险，考虑项目组是否配备了具有相关知识和经验的成员
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单选题 注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组
A.生产经营的季节性和周期性
B.通货膨胀水平及币值变动
C.利率和资金供求情况
D.财务报表合并
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单选题 以下有关项目组内部讨论的说法中，不恰当的是（　　）。
A.项目组讨论在审计业务的所有阶段都非常必要
B.项目组讨论有助于分享获取的信息以及审计思路和方法
C.项目组应当讨论由舞弊导致重大错报的可能性
D.重要组成部分的项目合伙人应当参加集团项目组的讨论
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单选题 在了解内部控制时，A注册会计师通常不实施的审计程序是（　　）
A.了解控制活动是否得到执行
B.了解内部控制的设计
C.记录了解的内部控制
D.寻找内部控制运行中的缺陷
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单选题 注册会计师运用各项风险评估程序，在了解被审计单位及其环境的整
A.被审计单位因相关环境法规的实施需要更新设备，可能面临原有设备闲置或贬值的风险
B.被审计单位对于存货跌价准备的计提没有实施比较有效的内部控制，管理层未根据存货的可变现净值计提相应的跌价准备带来的风险
C.管理层缺乏诚信或承受异常的压力可能引发舞弊风险
D.竞争者开发的新产品上市，可能导致被审计单位的主要产品在短期内过时，预示将出现存货跌价和长期资产的减值
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多选题 下列关于长期股权投资后续计量的说法正确的有（　）。
A.对被投资方具有重大影响的长期股权投资，应采用权益法进行核算
B.占被投资方50%的股权，但是能够控制被投资方的生产经营决策，应采用权益法进行后续计量
C.对子公司的长期股权投资应采用成本法进行后续计量
D.能与其他方对被投资方实施共同控制的，应采用成本法核算
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单选题 2×09年7月1日，安达公司以银行存款666万元购入一项无形
A.－40万元
B.－63万元
C.－37.5万元
D.－45万元
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多选题 下列各项中，属于与侵占资产导致的错报相关的机会的有（）。
A.近期或预期员工报酬或福利计划会发生变动
B.对高级管理人员的支出的监督不足
C.容忍小额盗窃资产的行为
D.对自动生成的记录的访问控制不充分
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多选题 下列各项中，属于管理层通过凌驾于控制之上实施舞弊的手段的有（
A.不恰当地调整对账户余额作出估计时使用的假设和判断
B.篡改与重大和异常交易相关的记录和条款
C.追溯复核与以前年度财务报表反映的重大会计估计相关的管理层判断和假设
D.构造复杂交易，以歪曲财务状况或经营成果
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