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财会类
单选题 针对管理层凌驾于控制之上的风险，审计人员在设计和实施审计程序
A.选择测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整
B.管理层是否更强调需要采用某种特定的会计处理方式，而不强调交易的经济实质
C.询问被审计单位内部参与财务报表过程的人员是否注意到在编制会计分录或调整分录时存在不恰当或异常活动
D.评价被审计单位对日常会计分录及财务报表编制过程中的调整分录的控制，并确定其是否得到执行
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单选题 下列各项中，在设计和实施审计程序以测试日常会计核算过程中作出
A.考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整
B.向参与财务报告过程的人员询问与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动
C.选择在报告期末作出的会计分录和其他调整
D.考虑是否有必要利用内部审计工作
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单选题 下列有关注册会计师与治理层沟通识别出的或怀疑存在的违反法律法
A.注册会计师应当与治理层沟通审计过程中注意到的所有违反法律法规的事项，包括沟通明显不重要的事项
B.注册会计师与治理层的沟通通常采用口头形式
C.如果怀疑违反法律法规行为涉及管理层或治理层，注册会计师应当向被审计单位审计委员会或监事会等更高层级的机构通报
D.如果根据判断认为需要沟通的违反法律法规行为是故意和重大的，注册会计师应该尽快征询法律意见，而不能与治理层沟通
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单选题 下列通常不属于侵占资产方式的是（　）。
A.对编制财务报表所依据的会计记录弄虚作假
B.盗窃实物资产或无形资产
C.贪污收到的款项
D.将被审计单位资产挪为私用
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单选题 下列有关审计完成后发现存在被审计单位串通舞弊导致的重大错报的
A.财务报表存在串通舞弊的重大错报，一定表明注册会计师没有遵守审计准则
B.财务报表存在串通舞弊的重大错报，并不一定表明注册会计师没有遵守审计准则
C.注册会计师根据具体情况实施了审计程序，获取了充分、适当的审计证据，表明遵守了审计准则的规定
D.注册会计师根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告，说明遵守了审计准则的规定
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单选题 下列各项中，通常不足以应对舞弊导致的认定层次重大错报风险的是
A.改变拟实施审计程序的性质
B.扩大样本规模
C.调整实施实质性程序的时间安排
D.向项目组强调保持职业怀疑的必要性
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单选题 为应对甲公司在存货项目中可能存在的舞弊，注册会计师应实施一些
A.由于存放地点比较分散，因此进行存货监盘时，分别在不同日期进行监盘
B.检查甲公司的存货记录，判断需要在甲公司盘点过程中(或结束后)特别重视的存货项目或存货存放地点
C.按照存货的等级或类别、存放地点或其他标准分类，将存货的当期数量与上期进行比较，或将盘点数量与存货记录进行比较
D.在观察存货盘点过程中结合实施其他程序，并利用专家工作
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单选题 如果注册会计师识别出超出正常经营过程的重大关联方交易导致的舞
A.了解与关联方关系及其交易相关的控制
B.获取交易已经恰当授权和批准的审计证据
C.评价交易的商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的可能是为了对财务信息作出虚假报告或为了隐瞒侵占资产的行为
D.评价关联方交易是否已按照适用的财务报告编制基础得到恰当会计处理和披露
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单选题 （2013年真题）注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务
A.修改财务报表整体的重要性
B.评价被审计单位对会计政策的选择和运用
C.指派更有经验、知识、技能和能力的项目组成员
D.在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
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单选题 （2014年真题）下列有关舞弊导致重大错报风险的说法中，错误
A.编制虚假财务报告导致的重大错报风险，大于侵占资产导致的重大错报风险
B.舞弊导致的重大错报未被发现的风险，大于错误导致的重大错报未被发现的风险
C.收入确认存在舞弊风险的假定可能不适用于所有审计项目
D.所有的被审计单位都存在管理层凌驾于控制之上的风险
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单选题 （2015年真题）下列程序中，通常不用于评估舞弊风险的是（　
A.考虑在客户接受或保持过程中获取的信息
B.实施实质性分析程序
C.组织项目组内部讨论
D.询问治理层、管理层和内部审计人员
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单选题 （2019年真题）列有关注册会计师评估特别风险的说法中，正确
A.注册会计师应当将具有高度估计不确定性的会计估计评估为存在特别风险
B.注册会计师应当将涉及重大管理层判断和重大审计判断的事项评估为存在特别风险
C.注册会计师应当将管理层凌驾于控制之上的风险作为特别风险
D.注册会计师应当将重大非常规交易评估为存在特别风险
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单选题 （2015年真题）在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行
A.注册会计师在审计过程中是否保持了职业怀疑
B.注册会计师是否识别出舞弊导致的财务报表重大错报
C.注册会计师是否根据审计证据评价结果出具了恰当的审计报告
D.注册会计师是否根据具体情况实施了审计程序，并获取了充分、适当的审计证据
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单选题 （2020年真题）下列做法中，通常无法应对舞弊导致的认定层次
A.改变控制测试的时间
B.改变实质性程序的时间
C.改变审计程序的范围
D.改变审计程序的性质
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单选题 （2012年真题）关于注册会计师对被审计单位违反法律法规行为
A.注册会计师有责任发现被审计单位所有的违反法律法规行为
B.针对通常对决定财务报表中的重大金额和披露有直接影响的法律法规的规定，注册会计师应当获取被审计单位遵守这些规定的充分、适当的审计证据
C.注册会计师没有责任专门实施审计程序以发现被审计单位的违反法律法规行为
D.对被审计单位的违反法律法规行为，注册会计师应当在审计报告中予以反映
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多选题 下列有关集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通的说法中，正
A.当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时，集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项
B.集团项目组为了提高审计程序的不可预见性，不能和被审计单位管理层沟通，只和被审计单位的治理层沟通
C.与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行
D.集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注，并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项
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多选题 下列各项中，属于集团项目组在确定哪些识别出的内部控制缺陷需要
A.集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
B.集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
C.组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
D.组成部分注册会计师识别出的所有内部控制缺陷
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多选题 下列有关集团项目组参与组成部分注册会计师的工作的说法中，正确
A.集团项目组应当参与重要组成部分注册会计师实施的风险评估程序
B.集团项目组参与重要组成部分注册会计师实施的风险评估程序，目的是发现集团财务报表的重大错报
C.如果识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组应当参与进一步审计程序
D.如果决定参与不重要组成部分的风险评估，则该组成部分不是重要组成部分这一事实成为次要考虑因素
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多选题 下列各项中，属于集团项目组应当要求组成部分注册会计师与其沟通
A.组成部分注册会计师是否已遵守与组成部分审计相关的职业道德要求，包括对独立性和专业胜任能力的要求
B.指出作为组成部分注册会计师出具报告对象的组成部分财务信息
C.组成部分财务信息中未更正错报的清单（清单不必包括低于组成部分确定的明显微小错报临界值）
D.描述识别出的组成部分层面值得关注的内部控制缺陷
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多选题 集团项目组确定的集团财务报表整体的重要性为500万元。下列各
A.甲组成部分的重要性水平510万元
B.乙组成部分的重要性水平500万元
C.丙组成部分的重要性水平120万元
D.各个组成部分的重要性水平之和接近600万元
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