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财会类
A.了解被审计单位的相关行业状况
B.了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C.了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
D.了解被审计单位的内部控制
A.确认对业务流程的了解
B.评价控制设计的有效性
C.确认控制是否得到执行
D.确认对重要交易的了解是否完整
A.直接出具无法表示意见
B.直接出具否定意见
C.出具保留意见或无法表示意见
D.在征求律师意见后,可能会解除业务约定
A.被审计单位新聘任的财务总监缺乏必要的胜任能力
B.被审计单位的长期资产减值准备存在高度的估计不确定性
C.被审计单位管理层缺乏诚信
D.被审计单位的某项销售交易涉及复杂的安排
A.评价重大会计政策的选择和运用
B.检查会计分录和相关调整
C.评价交易的商业理由
D.实施函证程序
A.被审计单位的治理层
B.被审计单位的管理层
C.被审计单位的普通员工
D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师
A.控制环境
B.对控制的监督
C.信息技术应用控制
D.控制活动
A.项目组讨论只在风险评估阶段才有其必要性
B.项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会
C.项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险
D.如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家,这些专家可根据需要参与讨论
A.负责业务收入和应收账款记账的财务人员不得经手货币资金
B.采购固定资产需要经适当级别的人员批准
C.会计主管每月末将银行账户余额与银行对账单进行核对,并编制银行存款余额调节表
D.管理层定期执行存货盘点,以确定永续盘存制的可靠性
A.项目负责人
B.关键审计人员
C.聘请的特定领域专家
D.项目质量控制复核人员
A.被审计单位并购了一家上市实体
B.被审计单位依赖高度的主观判断确定了资产减值损失
C.被审计单位本年频繁发生常规交易
D.被审计单位与一个非上市实体发生了重大的债务重组
A.被审计单位是否针对这些风险设计了控制
B.相关控制是否可以信赖
C.相关交易是否采用高度自动化的处理
D.会计政策是否发生变更
A.对诚信和道德价值观念的沟通与落实
B.管理层的理念和经营风格
C.人力资源政策与实务
D.对胜任能力的重视
A.管理层舞弊
B.出纳舞弊
C.赊销金额超过授权
D.未实施恰当的职责分离
A.评估识别出的风险,并评价其是否更广泛地与财务报表整体相关
B.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C.考虑识别的错报风险是否重大
D.将识别的错报风险与财务报表层次可能发生错报的领域相联系
A.应对管理层凌驾于控制之上的控制
B.信息技术一般控制
C.信息技术应用控制
D.对销售和采购交易的控制
A.确认控制是否得到执行
B.评估控制设计的有效性
C.确认对业务流程的了解
D.确认之前所做的书面记录的准确性
A.授权
B.业绩评价
C.信息处理
D.职责分离
A.被审计单位是否定期评价内部控制
B.与外部的沟通能够在多大程度上证实内部产生的信息或者指出存在的问题
C.管理层是否及时纠正控制运行中的偏差
D.是否存在内部审计部门
A.实施实质性分析程序
B.阅读行业报告
C.在客户接受或保持过程中获取信息
D.追踪某笔或某几笔交易在业务流程中如何生成、记录、处理和报告,以及相关控制如何执行
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