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财会类
多选题 下列各项中，在对被审计单位组织结构及职权与责任的分配进行了解
A.在被审计单位内部是否有明确的职责划分，是否将业务授权、业务记录、资产保管和维护以及业务执行的责任尽可能分离
B.数据处理和管理的职责划分是否合理
C.是否已针对授权交易建立适当的政策和程序
D.财务人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
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多选题 下列各项中，在了解内部控制时通常适合采用信息技术控制的有（）
A.存在大量、重复发生的交易
B.存在大额、异常的交易
C.存在难以定义、预测的错误
D.存在事先确定并一贯运用的业务规则
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多选题 下列有关控制环境的说法中，正确的有（）。
A.控制环境本身能防止或发现并纠正认定层次的重大错报
B.控制环境的好坏影响注册会计师对财务报表层次重大错报风险的评估
C.控制环境影响被审计单位内部生成的审计证据的可信赖程度
D.满意的控制环境有助于降低发生舞弊的风险
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多选题 下列有关被审计单位经营风险对重大错报风险的影响的说法中，正确
A.经营风险的范围比财务报表重大错报风险更广
B.了解被审计单位的经营风险有助于识别财务报表重大错报风险
C.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表
D.经营风险会导致重大错报风险
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多选题 下列各项中，属于采用信息技术可以提高被审计单位内部控制的效率
A.提高信息的及时性、可获得性及准确性
B.促进对信息的深入分析
C.降低控制被规避的风险
D.自动化程序和相关控制能够消除个人凌驾于控制之上的风险
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多选题 下列各项中，属于注册会计师了解被审计单位及其环境时应当了解的
A.相关行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
B.被审计单位对会计政策的选择和运用
C.被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
D.被审计单位的内部控制
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多选题 下列各项中，注册会计师在对控制进行评价进而评估重大错报风险时
A.账户特征
B.对被审计单位整体层面控制的评价
C.已识别的重大错报风险
D.在业务流程层面获得的有关重大交易流程及其控制的证据
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多选题 下列有关风险评估的说法中，正确的有（）。
A.了解被审计单位及其环境能够为注册会计师作出职业判断提供重要基础，但并非必要程序
B.风险评估为确定重要性水平，并随着审计工作的进程评估对重要性水平的判断是否仍然适当提供了重要的基础
C.评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否足以识别和评估财务报表的大错报风险
D.注册会计师对被审计单位及其环境了解的程度，要低于管理层为经营管理企业而对被审计单位及其环境需要了解的程度
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多选题 下列各项中，属于风险识别和评估的作用的有（）。
A.考虑会计政策的选择和运用是否适当
B.确定在实施分析程序时所使用的预期值
C.设计和实施进一步审计程序，以将审计风险降至可接受的低水平
D.评价所获取审计证据的充分性和适当性
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多选题 注册会计师在对被审计单位财务报告流程进行了解时发现，相关系统
A.仍需执行穿行测试
B.需要了解业务处理流程是否过入总账
C.对非标准分录进行评估
D.不需要对标准分录进行评估
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多选题 下列各项中，属于注册会计师需要了解的被审计单位的行业状况的有
A.所处市场的需求、容量和价格竞争
B.竞争者是否有购并活动
C.能源消耗在成本中所占比重
D.被审计单位与其竞争者相比主要的竞争优势
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多选题 下列关于风险评估的表述中，正确的观点有（）。
A.评估重大错报风险应当在审计工作完成阶段实施
B.重大错报风险只能识别和评估，而无法控制和消除，同时也无法对风险评估水平进行修正
C.在整个审计过程中，随着审计证据的不断获取，注册会计师可能会对风险评估水平进行修正
D.在对风险评估进行修正后，注册会计师还应当考虑调整进一步审计程序的性质、时间和范围
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多选题 下列选项中，属于内部控制固有局限性原因的有（）。
A.人为判断可能出现错误
B.人为失误导致内部控制失效
C.人员串通或管理层凌驾内部控制而被规避
D.成本效益原则考虑
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多选题 注册会计师审计了上期财务报表，评估的重大错报风险水平是低水平
A.仍需要对被审计单位及其环境进行了解
B.由于上期审计评估的重大错报风险为低水平，在本期承接过程中，可以直接与客户签订业务约定书
C.对上年审计作出总体评价
D.不需要对上年审计作出总体评价
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多选题 （2019年真题）下列各项中，注册会计师在判断重大错报风险是
A.风险是否涉及重大的关联方交易
B.风险是否与近期经济环境的重大变化相关
C.财务信息计量的主观程度
D.风险是否属于舞弊风险
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多选题 注册会计师在了解被审计单位及其环境的过程中，除了要从被审计单
A.阅读贸易与经济方面的报纸期刊
B.询问被审计单位的法律顾问
C.阅读政府部门发布的行业数据
D.阅读开户银行发布的信用等级报告
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多选题 在判断哪些风险是特别风险时，下列属于注册会计师考虑的内容有（
A.风险是否属于舞弊风险
B.交易的复杂程度
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.风险是否涉及异常或超出正常经营过程的重大交易
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多选题 在下列对内部控制的了解表述中，正确的有（）。
A.如果并不打算依赖控制，注册会计师就没有必要进一步了解业务流程层面的控制
B.如果不打算信赖内部控制，注册会计师就没有必要进行穿行测试
C.如果认为仅通过实质性程序无法将认定层次的检查风险降至可接受的水平，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
D.如果针对特别风险，注册会计师应当了解和评估相关的控制活动
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多选题 下列各项中，注册会计师在判断一项控制单独或连同其他控制是否与
A.一项特定控制（单独或连同其他控制）是否以及如何防止或发现并纠正重大错报
B.作为内部控制组成部分的系统（包括使用服务机构）的性质和复杂性
C.内部控制的情况和适用的要素
D.相关风险的重要程度
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多选题 （2009年真题）在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能
A.识别被审计单位的所有经营风险
B.考虑识别的错报风险导致财务报表发生重大错报的可能性
C.考虑识别的错报风险是否重大
D.将识别的错报风险与认定层次可能发生错报的领域相联系
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