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注会税法
多选题 某企业转让一处土地使用权，在办理纳税申报时，应向税务机关提交
A.土地增值税纳税申报表
B.土地使用权证书
C.土地转让合同
D.与转让土地使用权有关的其他资料
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多选题 下列房产转让的情形中，产权承受方应缴纳契税的是（　　）。
A.房屋赠与
B.国有土地使用权出让
C.以自有房产投资入股本人独资经营的企业
D.以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的
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多选题 （2016年真题）甲企业2016年3月以自有房产对乙企业进行
A.乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税
B.甲企业以房产投资的行为不缴纳契税
C.丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税
D.乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税
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多选题 （2013年真题）下列情形中，应由房产代管人或使用人缴纳房产
A.房屋产权未确定的
B.房屋租典纠纷未解决的
C.房屋承典人不在房屋所在地的
D.房屋产权所有人不在房屋所在地的
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多选题 （2014年真题）下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（）
A.购买的房屋以成交价格作为计税依据
B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据
C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D.先以划拨方式后经批准改为出让方式取得的土地使用权以补缴的土地使用权出让金和其他出让费用作为计税依据
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多选题 下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在80%以上
B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
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多选题 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。
A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.直接转让土地使用权的
D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
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多选题 依据契税相关规定，下列行为属于契税征税范围的有（）。
A.房屋出租
B.房屋互换
C.国有土地使用权出让
D.获奖方式取得房屋产权
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多选题 下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。
A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税
C.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税
D.购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
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多选题 甲企业共有两处房产A和B，房产原值共计1800万元，2020
A.甲企业应就A房产缴纳房产税4.8万元
B.乙企业应就A房产缴纳房产税6.72万元
C.甲企业应就B房产缴纳房产税7.2万元
D.甲企业应就B房产缴纳房产税8.4万元
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多选题 纳税人从租计征房产税时，适用的税率有（）。
A.1.2%
B.4%
C.10%
D.12%
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多选题 （2020年真题）下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规
A.融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税
B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值
C.房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税
D.经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税
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多选题 （2012年真题）下列情形中，应按评估价格计征土地增值税的有
A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
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多选题 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（　　）。
A.直接转让土地使用权的
B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的
D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的
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多选题 （2020年真题）以下列方式取得房屋需要缴纳契税的有（　　）
A.法定继承人继承的房屋
B.实物交换的房屋
C.获奖方式取得的房屋
D.婚姻关系存续期间夫妻之间变更房屋权属
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多选题 下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（　　）。
A.购买的房屋以成交价格作为计税依据
B.接受赠与的房屋参照市场价格核定计税依据
C.采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D.转让以划拨方式取得的土地使用权以补交的土地使用权出让金作为计税依据
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多选题 根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的有（　
A.购买房屋的个人
B.离婚房产分割
C.出售房屋的个人
D.企业承受国家出让的土地使用权
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多选题 房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，不允许在计算
A.加罚的利息
B.已售精装修房屋的装修费用
C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费
D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
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多选题 下列各项中，暂免征收房产税的有（　　）。
A.房管部门按政府规定价格向居民出租的公有住房
B.文化体育单位出租的公有住房
C.企业按政府规定向职工出租的单位自有住房
D.个人对外出租经营的自有住房
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多选题 下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（　　）。
A.个人所有的非营业用房产免征房产税
B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税
C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税
D.经营公租房的租金收入免征房产税
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