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注会税法
多选题 纳税人应当依法自行办理个人所得税纳税申报的情形有（）。
A.取得应税所得没有扣缴义务人
B.取得境外所得
C.非居民个人在中国境内从两处以上取得稿酬所得
D.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
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多选题 企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列（）情形之一的，其自行
A. 不具有合理商业目的和经济实质
B. 不符合独立交易原则
C. 没有遵循成本与收益配比原则
D. 自签署成本分摊协议之日起经营期限少于 20年
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多选题 下列说法中，符合印花税相关规定的有（）。
A. 在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花
B. 已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应补贴印花税票
C. 纳税人采用自行贴花办法的须自行贴花并加以注销或划销
D. 印花税应纳税额不足 1元的，免纳印花税
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多选题 下列关于增值税计税依据的表述正确的有（　）。
A.汽车4S店销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，属于价外费用，并入增值税计税依据征收增值税
B.采取折扣销售方式销售货物，仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除
C.采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出
D.白酒生产企业销售白酒而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税
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多选题 下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（　）。
A.符合条件的非营利组织按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.财政拨款
D.企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入
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多选题 下列应按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目有（　）
A.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费
B.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖的所得
C.某杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得
D.个人取得特许权的经济赔偿收入
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多选题 甲股份公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80
A.非股权支付额对应的资产转让所得为160万元
B.非股权支付额对应的资产转让所得为72万元
C.甲公司股东取得乙公司股权的计税基础为5040万元
D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为5760万元
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多选题 下列各项中，按房产余值征收房产税的有（　）。
A.自有用于经营的房产
B.对外经营租赁出租的房产
C.融资租赁租入的房产
D.投资联营、参与利润分红、共担风险的房产
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多选题 下列关于车辆购置税计税依据说法不正确的有（　）。
A.纳税人购买自用的应税车辆的计税依据为应税车辆的全部价款，不包括增值税
B.进口自用应税小汽车的组成计税价格为关税完税价格与关税之和
C.纳税人受赠使用的应税车辆以同类销售最高价格确定计税依据
D.纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，包括增值税税款
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多选题 根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，正确的有
A.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
B.纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C.纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
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多选题 税务行政复议期间发生的下列情形中，可导致行政复议中止的有（　
A.作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的
B.作为申请人的法人或者其他组织终止，尚未确定权利义务承受人的
C.作为申请人的公民死亡，没有近亲属，或者其近亲属放弃行政复议权利的
D.作为申请人的法人或者其他组织终止，其权利义务的承受人放弃行政复议权利的
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多选题 下列在零售环节征收消费税的有（　）。
A.铂金首饰
B.钻石饰品
C.珠宝玉石
D.超豪华小汽车
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单选题 下列关于国际税收征管合作的说法中不正确的是（　）。
A.情报交换的类型包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换等
B.除缔约国双方另有规定外，情报交换人的范围应仅限于税收协定缔约国一方或双方的居民
C.绝密级情报保密期限一般为20年
D.FATCA其主要目的是追查全球范围内美国富人的逃避缴纳税款行为
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单选题 以下关于税务行政复议申请和受理的表述中，错误的是（）。
A.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请
B.申请人只能以书面形式提出行政复议申请
C.行政复议和行政诉讼不能同时进行
D.行政复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内审查，决定是否受理
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单选题 某物流企业签订一份货物运输合同，其中注明运费不含税金额120
A.41
B.8
C.6
D.5
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单选题 根据个人所得税法规定，个体工商户发生的下列支出允许税前扣除的
A.因迟交税款被税务机关处以的罚款
B.向金融企业借款的利息支出
C.家庭生活用水支出
D.直接向地震灾区的捐赠
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单选题 纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算应税产品的销售
A.从高适用税率
B.从低适用税率
C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税
D.上报财政部决定
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单选题 经（）税务局(分局)局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务
A.县以上；3
B.市以上；6
C.县以上；1
D.市以上；1
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单选题 根据企业所得税法的相关规定，下列关于广告费和业务宣传费的表述
A.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税前扣除
B.酒类制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售(营业)收入的30％为限额扣除
C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除
D.广告费和业务宣传费的超标准部分可无限期向以后纳税年度结转扣除
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单选题 李教授于2019年5月办理了提前退休手续（至法定退休年龄尚有
A.540
B.450
C.655
D.900
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