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注会税法
多选题 房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费，可列入加计20%
A.取得土地使用权缴纳的契税
B.支付的建筑安装工程费
C.销售过程中发生的管理费用
D.开发小区内道路发生的支出
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多选题 根据土地增值税的相关规定，下列各项属于非房地产开发企业转让新
A.增值税
B.契税
C.城建税和教育费附加
D.印花税
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多选题 依据契税的有关规定，下列关于契税的表述说法正确的有（）。
A.非营利性的学校承受土地、房屋权属用于办公,免征契税
B.纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续后申报缴纳契税
C.以协议方式出让国有土地使用权的，契税计税依据为土地出让合同确定的成交价格
D.纳税人未按照规定缴纳契税的，不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记
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多选题 依据契税的有关规定，下列项目中可以免征契税的有（）。
A.军事单位承受土地、房屋用于军事设施的
B.承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产
C.婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属
D.因不可抗力灭失住房，重新承受住房权属
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多选题 根据契税的相关规定，下列关于契税的退还，说法正确的有（）。
A.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税
B.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，退还已纳契税
C.对已缴纳契税的购房单位和个人，在办理房屋权属变更登记后退房的，不退还已纳契税
D.对已缴纳契税的购房单位和个人，在未办理房屋权属变更登记前退房的，不退还已纳契税
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多选题 下列关于契税的表述，说法正确的有（）。
A.土地承包经营权的转移，不征收契税
B.个人购买90平方米及以下且属家庭唯一住房的普通住房，减按1%的税率征收契税
C.房屋赠与，计税依据为税务机关参照房屋买卖的市场价格依法核定
D.法定继承人通过继承承受土地、房屋权属，照章纳税
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多选题 下列各项中，属于契税纳税人的有（）。
A.以翻建新房为目的取得房屋权属的张某
B.出让土地使用权的国土资源管理局
C.以土地作价入股的投资方
D.通过抵债方式取得房产产权
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多选题 张某将一套自有住房与王某进行交换，张某房屋价值100万元，王
A.上述业务中契税的纳税人为张某、王某
B.上述业务中契税的纳税人为王某
C.上述业务中契税的计税依据为20万元
D.上述业务中契税的计税依据为180万元
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多选题 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税税收优惠的说法中，正
A.对农产品批发市场、农贸市场（包括自有和承租）专门用于经营农产品的房产，暂免征收房产税
B.在基建工地为基建工地服务的工棚、材料棚，在基建工程结束后，施工企业将这种临时性房屋交还或者估价转让给基建单位的，免征房产税
C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使用的部分分别征收或免征
D.经有关部门鉴定，对毁损不堪居住的房屋和危险房屋，在停止使用后，可免征房产税
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多选题 根据房产税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
B.对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值
C.融资租赁的房产，合同约定开始日的，由承租人自融资租赁合同约定开始日的当月起依照房产余值缴纳房产税
D.融资租赁的房产，合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
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多选题 下列关于房产税的相关政策中，表述不正确的有（）。
A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由业主共同缴纳房产税
B.以劳务或其他形式为报酬抵付房租收入的，按当地同类房产租金水平确定租金额
C.免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
D.融资租赁的房产，按收取的租金从租计征房产税
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多选题 纳税人转让旧房产，计算其土地增值税增值额时准予扣除的项目有（
A.旧房产的评估价格
B.支付评估机构的费用
C.建造旧房产的重置成本
D.转让环节缴纳的各种税费
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多选题 下列各项中，免征契税的有（）。
A.国家出让土地使用权
B.受赠人接受他人赠与的房屋
C.法定继承人继承土地、房屋权属
D.承受荒山土地使用权用于林业生产
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多选题 下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（）。
A.房屋产权未确定的
B.房屋租典纠纷未解决的
C.房屋承典人不在房屋所在地的
D.房屋产权所有人不在房屋所在地的
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多选题 （2018年真题）下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正
A.纳税人出租房产，自交付出租房产之次月起缴纳房产税
B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之月起缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税
D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起缴纳房产税
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多选题 下列关于房产税的陈述，正确的有（　　）。
A.对投资联营的房产，应由被投资企业房产余值作为计税依据计征房产税
B.对出租的房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
C.对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设施的价值
D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税三、计算问答题1
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多选题 下列项目中，应以房产租金作为计税依据征收房产税的有（　　）。
A.以融资租赁方式租入的房屋
B.以经营租赁方式租出的房屋
C.居民住宅区内业主自营的共有经营性房屋
D.以收取固定收入、不承担联营风险方式投资的房屋
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多选题 以下不属于土地增值税征税范围的有（　　）。
A.国家出让土地使用权取得的收入
B.国有企业房地产的重新评估升值
C.房地产的抵押
D.将房地产赠与直系亲属
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多选题 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（　　）。
A.以土地权属作价投资
B.以土地权属抵债
C.以获奖方式承受土地权属
D.以预购方式承受土地权属
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多选题 下列各项中，应当缴纳土地增值税的纳税人有（　　）。
A.与国有企业换房的外资企业
B.合作建房后出售房产的合作企业
C.转让办公楼的事业单位
D.出让国有土地使用权的国土局
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