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注会税法
单选题 A国某企业（实际管理机构也在A国）在中国上海设立分支机构，2
A.500
B.1000
C.1200
D.150
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单选题 下列关于股权投资的所得税处理，说法不正确的是（　　）。
A.非货币资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除
C.符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性收益，为免税收入
D.向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
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单选题 下列不属于我国企业所得税纳税人的是（　　）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
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单选题 （2018年真题）某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公
A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础
B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额
C.以签订投资协议的当天为纳税申报时间
D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得
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单选题 （2012年真题）甲投资公司2018年10月将2400万元投
A.0万元
B.400万元
C.1200万元
D.1600万元
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单选题 以下关于企业资产损失规定的表述中正确的是（）。
A.股权投资损失指的是投资额减除股权转让金额后无法收回的股权投资
B.企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额
C.企业就应收账款与债务人达成债务重组协议但又无法追偿的，不能确认资产损失
D.对境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，不得在计算境内应纳税所得额时扣除
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单选题 某企业，2017年度亏损25万元，2018年度亏损10万元，
A.18.75
B.13.5
C.22.5
D.25
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单选题 某居民企业2019年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福
A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
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单选题 某工业企业2019年度全年销售收入为1000万元，转让无形资
A.6
B.6.25
C.4.75
D.3.75
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单选题 下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（　　）。
A.接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入
B.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D.特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
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单选题 下列应减按15%税率计算企业所得税的企业是（　　）。
A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件企业
B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业所取得的与其机构、场所没有实际联系的境内所得
C.实际管理机构在中国境内的机器设备生产企业
D.符合条件的从事污染防治的第三方企业
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单选题 （2020年真题）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得
A.项目投资的当年
B.项目投资开始实现会计利润的当年
C.项目投资开始缴纳企业所得税的当年
D.项目投资获得第一笔经营收入的当年
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单选题 （2019年真题）企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳
A.向投资者分配的红利
B.缴纳的增值税税款
C.按规定缴纳的财产保险费
D.违反消防规定被处以的行政罚款
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单选题 （2013年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企
A.将资产用于股息分配
B.将资产用于生产另一产品
C.将资产从总机构转移至分支机构
D.将资产用途由自用转为经营性租赁
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单选题 （2012年真题）以下各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税
A.支付给母公司的管理费
B.按规定缴纳的财产保险费
C.以现金方式支付给某中介公司的佣金
D.赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
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单选题 （2010年真题）2019年6月，企业为了提高产品性能与安全
A.27.60
B.33.25
C.36.80
D.43.01
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多选题 下列各项中，属于BEPS行动计划的有（）。
A.混合错配
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.强制披露原则
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多选题 下列关于税收情报保密的规定中，说法正确的有（）。
A.机密级情报保密期限一般为30年
B.税收情报应作密件处理
C.税收情报事项涉及偷税等严重违反税收法律法规的行为的，应确定为绝密级
D.税收情报在诉讼程序中作为证据使用时，税务机关应根据行政诉讼法等法律规定，向法庭申请不在开庭时公开质证
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多选题 境内单位和个人对外支付下列外汇资金时，无须办理和提交《服务贸
A.外汇指定银行自身对外融资支付的利息
B.我国县级政府对外无偿捐赠援助资金
C.境内个人境外旅游因私用汇
D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
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多选题 转让定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、
A.成本法
B.费用法
C.市场法
D.收益法
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