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注会税法
多选题 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件
A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家
B.主要取得积极经营活动所得
C.年度利润总额低于500万元人民币
D.年度利润总额低于1000万元人民币
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多选题 企业与其关联方签署成本分摊协议其自行分摊的成本不得税前扣除的
A.具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
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多选题 税务机关应当以具有合理商业目的和经济实质的类似安排为基准，按
A.对安排的部分交易重新定性
B.对安排的全部交易重新定性
C.在税收上否定交易方的存在
D.对相关所得、扣除、税收优惠、境外税收抵免等重新定性
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多选题 缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时
A.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天
B.该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付
C.该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担
D.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计超过183天
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多选题 （2018年真题）OECD于2015年10月发布税基侵蚀和利
A.《防止税收协定优惠的不当授予》
B.《金融账户涉税信息自动交换标准》
C.《消除混合错配安排的影响》
D.《确保转让定价结果与价值创造相匹配》
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多选题 国际税收征管合作中，情报交换的种类包括（　　）。
A.自动情报交换
B.自发情报交换
C.专项情报交换
D.行业范围情报交换
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多选题 下列属于BEPS行动计划类别的有（　　）。
A.协调各国企业所得税税制
B.应对数字经济带来的挑战
C.提高税收透明度和确定性
D.开发多边工具促进行动计划实施
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多选题 20世纪60年代（　　）的产生，进一步推动了国际税收活动的发
A.《经合组织范本》
B.《联合国范本》
C.《中新协定》
D.《多边税收征管互助公约》
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多选题 （2016年真题）甲企业与其关联方签署了成本分摊协议，共同开
A.退出协议时，该无形资产应按资产处置的税务规定处理
B.协议终止时，应与关联方对已有协议成果作出合理分配
C.按照协议分摊的成本，应在协议规定的各年度税前扣除
D.涉及补偿调整的，应调整成本发生年度的应纳税所得额
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多选题 下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免
A.境内甲居民企业，取得美国的所得
B.韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得
C.某居民企业从持股30％股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得
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多选题 下列对特别纳税调整相关规定表述正确的有（　　）。
A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算
D.《企业所得税法》所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用
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多选题 对账簿不健全，不能准确核算收入或成本费用的外国企业常驻代表机
A.按经费支出换算收入，再核算应纳税所得额
B.按收入总额核定应纳税所得额
C.按毛利核定应纳税所得额
D.参考同类企业应纳税所得额
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多选题 下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》的有（　　）。
A.与跨境交易或者支付无关的安排
B.涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税
C.骗税、抗税
D.虚开发票
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多选题 下列对避税安排特征的表述正确的有（　　）。
A.以获取税收利益为唯一目的
B.以获取税收利益为主要目的
C.以形式不符合税法规定，但与其经济实质相符的方式获取税收利益
D.以形式符合税法规定，但与其经济实质不符的方式获取税收利益
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多选题 境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的（　　），需要向所
A.境外机构从境内取得的运输收入
B.境外个人在境内的工作报酬
C.境外机构从境内取得融资租赁租金
D.境外个人从境内取得转让股权收入
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多选题 （2017年真题）下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（　
A.税收情报应作密件处理
B.税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前
C.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法的依据
D.税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
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多选题 （2020年真题）下列转让定价调整方法中，适用于有形资产购销
A.成本加成法
B.交易净利润法
C.再销售价格法
D.可比非受控价格法
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多选题 （2019年真题）间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让
A.股权转让合同
B.间接转让中国应税财产交易双方的公司章程
C.境外企业及直接或间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度的会计报表
D.股权转让前后的企业股权架构图
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多选题 企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得税前扣除
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.没有遵循成本与收益配比原则
D.未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
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多选题 下列申请人从中国取得的所得为股息时，可不根据规定的因素进行综
A.缔约对方政府
B.缔约对方居民且在缔约对方上市的公司
C.缔约对方居民个人
D.被缔约对方政府直接持有100%股份的公司
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