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注会税法
多选题 （2020年真题）企业取得的下列各项收入中，应缴纳企业所得税
A.债务重组收入
B.逾期未退包装物押金收入
C.企业转让股权收入
D.已做坏账损失处理后又收回的应收账款
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多选题 （2016年真题）企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务
A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B.合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
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多选题 （2019年真题）下列关于所得来源地表述中，符合企业所得税法
A.股权转让所得按转出方所在地确定
B.不动产转让所得按不动产所在地确定
C.特许权使用费所得按收取特许权使用费所得的企业所在地确定
D.销售货物所得按交易活动发生地确定
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多选题 （2018年真题）某民办学校计划按照非营利组织的免税收入认定
A.依法履行非营利组织登记手续
B.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
C.投入人对投入该学校的财产不保留或者享有任何财产权利
D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
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多选题 （2018年真题）（此题的启示意义更重要，本知识点已经不再重
A.工作人员工资福利开支控制在规定的比例内
B.投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利
C.依法履行非营利组织登记手续
D.财产及孳生息可以在合理范围内根据确定的标准用于分配
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多选题 （2012年真题）注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行
A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
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单选题 以下各项支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目是（）。
A.逾期归还银行贷款的罚息
B.未能形成无形资产的研究开发费用
C.企业违反销售协议被采购方索取的违约金
D.违反食品卫生法被政府处以的罚款
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单选题 依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务
A.60日内
B.90日内
C.15日内
D.5个月内
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单选题 根据企业所得税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A.企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款
B.符合条件的从事污染防治的第三方企业，适用20%的企业所得税税率
C.跨境电子商务综合试验区内核定征收的跨境电商企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率统一按照10%确定
D.在我国设立机构场所的非居民企业，取得的与机构场所有实际联系的所得，实际减按10%征收企业所得税
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单选题 甲创业投资企业2018年7月以股权投资方式直接向境内初创科技
A.75
B.105
C.90
D.125
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单选题 自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业
A.5
B.6
C.8
D.10
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单选题 2020年某居民企业收入总额为3000万元（其中免税收入40
A.25
B.50
C.75
D.100
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单选题 县级以上人民政府及有关部门将国有资产无偿划入企业，凡指定专门
A.作为国家资本金处理
B.作为不征税收入处理
C.作为免税收入处理
D.确定应税收入
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单选题 2020年某居民企业实现产品销售收入1000万元，视同销售收
A.177.13
B.168
C.172
D.164
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单选题 根据企业所得税的相关规定，下列关于小型微利企业优惠的表述，正
A.非居民企业可以享受小型微利企业的优惠政策
B.跨境电子商务综合试验区内实行核定征收的跨境电商企业符合小型微利企业优惠政策条件的，不得享受小型微利企业的优惠政策
C.小型微利企业从业人数不能超过300人
D.小型微利企业的从业人数不包括企业接受的劳务派遣用工人数
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单选题 甲股份公司共有股权2000万股，为了将来有更好的发展，将85
A.340
B.170
C.153
D.400
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单选题 A公司和B公司共同投资成立M公司，A公司出资4000万元，占
A.1500
B.2000
C.2500
D.3000
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单选题 境内居民企业A公司2017年10月以1000万元投资于境内另
A.25
B.225
C.250
D.500
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单选题 根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的是（）。
A.企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年企业所得税前扣除的，应追补至该项损失发生年度扣除
B.企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度
C.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不得结转以后年度抵扣
D.企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生筹办费用支出，直接计算为当期的亏损
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单选题 根据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目可以扣
A.向投资者支付的股息
B.子公司支付给母公司的管理费
C.为特殊工种职工支付的人身安全保险费
D.对外投资期间的投资成本
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