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注会税法
单选题 税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政
A.15
B.30
C.45
D.60
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单选题 税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过（　　）
A.1000；1；1
B.1000；2；1.5
C.1000；3；1
D.5000；3；1
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单选题 税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起
A.15
B.30
C.45
D.60
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单选题 下列选项中不可以和解与调解的是（　　）。
A.行使自由量裁权作出的具体行政行为
B.行政赔偿
C.行政奖励
D.确定税种
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多选题 居民企业具有规定情形的，核定征收企业所得税，下列属于该规定情
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报
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多选题 根据企业所得税法的相关规定，下列不属于职工福利费范畴的项目有
A.职工交通补贴
B.向企业内设职工食堂的临时工支付的工资薪金
C.为企业生产车间的工人缴纳的住房公积金
D.由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费
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多选题 企业从事研发活动发生的下列费用支出，可纳入税前加计扣除的研究
A.直接从事研发活动人员的工资薪金
B.外聘研发人员的劳务费用
C.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费
D.用于研发活动的软件的摊销费用
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多选题 企业取得下列各项所得，免征企业所得税的有（）。
A.林木的培育所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得
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多选题 下列处理方法，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理
A.被收购方应确认股权、资产转让所得或损失
B.被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失
C.收购方取得股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定
D.收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定
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多选题 根据企业所得税的相关规定，下列关于投资资产的税务处理的说法中
A.以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
B.以支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本
C.企业对外投资期间，投资资产的成本准予扣除
D.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
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多选题 下列各项中，允许在企业所得税税前扣除的有（）。
A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B.向银行支付的罚息
C.诉讼费用
D.银行内营业机构之间支付的利息
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多选题 下列属于企业提供劳务完工进度的确定可选用的方法有（）。
A.已完工作的测量
B.已提供劳务占劳务总量的比例
C.发生成本占总成本的比例
D.取得的收入占总收入的比例
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多选题 依据企业所得税的相关规定，下列表述正确的有（）。
A.商品销售涉及商业折扣的，按折扣前的金额确定商品销售收入
B.商品销售涉及现金折扣的，应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
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多选题 根据企业所得税的有关规定，下列收入中，属于不征税收入的有（）
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.有专项用途符合管理条件的财政性资金
D.非营利机构接受其他单位的捐赠收入
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多选题 根据企业所得税的规定，判断居民企业的标准有（）。
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
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多选题 下列各项不可以从应纳税所得额中扣除的有（　　）。
A.企业支付的违约金
B.企业之间支付的管理费
C.企业内营业机构之间支付的租金
D.非银行企业内营业机构之间支付的利息答案部分
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多选题 下列关于企业接受劳务派遣用工的处理，表述正确的有（　　）。
A.企业直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出
B.企业直接支付给员工的费用，应作为工资薪金支出和福利费用分别确定
C.企业直接支付给员工的费用，作为职工福利费用的，可以计入工资薪金总额
D.企业直接支付给员工的费用，属于工资薪金支出的，可以计入工资薪金总额
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多选题 企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（　　）。
A.企业依照规定标准为职工支付的补充养老保险
B.企业为高层管理人员支付家庭财产保险
C.企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金
D.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费
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多选题 下列关于企业所得税收入实现的确认，说法正确的有（　　）。
A.发生销售折让时，应当以扣除折让后的金额确认收入
B.采用现金折扣方式销售的，应当以扣除现金折扣前的金额确认收入
C.采用买一赠一方式组合销售的，应按照各自的公允价值确认收入
D.采用商业折扣方式销售的，应当以扣除商业折扣后的金额确认收入
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多选题 下列关于企业所得税收入的确定,说法正确的有（　　）。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
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