第162页 - 财会类 - 注册会计师 - 注会税法考试题库

多选题（2016年真题）根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，

A.将生产的产品用于市场推广

B.将生产的产品用于职工福利

C.将资产用于境外分支机构加工另一产品

D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

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多选题居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（）。

A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的

B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的

C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的

D.无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的

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多选题（2020年真题）下列关于研发费用加计扣除政策的表述中，符合

A.企业委托境外机构研发的费用可全额计入研发费用加计扣除

B.按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额计入研发费用加计扣除

C.委托关联企业开展研发活动发生的费用可按照实际发生额70%计入研发费用加计扣除

D.临时聘用且直接参与研发活动临时工的劳务费用可全额计入研发费用加计扣除

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多选题（2020年真题）新购进设备的下列企业中，可以享受企业所得税

A.无纺布制造厂

B.仪器仪表制造厂

C.财务咨询公司

D.信息技术服务公司

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多选题（2017年真题）下列支出作为长期待摊费用核算的有（　　）。

A.租入固定资产的改建支出

B.固定资产的大修理支出

C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

D.接受捐赠固定资产改建支出

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多选题企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（）取得的收入。

A.无形资产

B.存货

C.股权

D.债权

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多选题根据企业所得税的相关规定，下列说法，不正确的有（）。

A.被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补，投资企业要相应调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失

B.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利

C.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境内营业机构的亏损不得抵减境外营业机构的盈利

D.合伙企业的合伙人是法人或其他组织的，合伙人在计算缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利

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多选题根据企业所得税法的相关规定，在中国境内未设立机构、场所的非居

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.租金所得

D.转让财产所得

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多选题下列各项中，对软件产业和集成电路产业企业所得税税收优惠政策的

A.国家鼓励的集成电路线宽小于28纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第10年免征企业所得税

B.国家鼓励的集成电路线宽小于65纳米（含），且经营期在15年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第5年免征企业所得税，第6年至第10年按照25%的法定税率减半征收企业所得税

C.国家鼓励的集成电路线宽小于130纳米（含），且经营期在10年以上的集成电路生产企业或项目，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年按照25%的法定税率减半征收企业所得税

D.国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年按照25%的法定税率减半征收企业所得税

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多选题下列项目，不得在企业所得税税前扣除的有（）。

A.企业计提未经核准的坏账准备金

B.企业按规定计提的用于环境保护和生态恢复的专项资金

C.金融企业的各项存款利息支出

D.企业用现金向具有合法经营资格的中介服务企业支付的手续费及佣金

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多选题下列企业中，发生的广告费和业务宣传费支出，以当年销售（营业）

A.化妆品销售企业

B.医药制造企业

C.酒类制造企业

D.烟草企业

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多选题根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从非上市居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

B.国债利息收入

C.非营利性组织从事营利性活动取得的收入

D.企业投资者持有2019年~2023年发行的铁路债券取得利息收入

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多选题下列各项关于企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理中，说

A.县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金（包括资本公积）处理

B.县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按相关规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理

C.企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础

D.企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础

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多选题（2019年真题）某商场2019年5月零售的下列首饰中，应缴

A.翡翠项链

B.金银首饰

C.玉石手镯

D.钻石戒指

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多选题（2017年真题）下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的

A.被收购方应确认资产的转让所得或损失

B.收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变

D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定

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多选题除税收法规另有规定外，下列各项中属于税前扣除一般应遵循的原则

A.权责发生制原则

B.相关性原则

C.实质重于形式原则

D.确定性原则

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多选题根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（　

A.境外营业机构的亏损可以用境内营业机构的盈利弥补

B.一般企业亏损弥补的年限最长不得超过5年

C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补

D.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补

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多选题下列关于混合性投资业务企业所得税的处理，说法正确的有（　　）

A.企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务

B.被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息

C.对于被投资方，投资期满按协议价格赎回投资时，实际赎价低于投资成本时，差额确认为债务重组收益，并计入当期应纳税所得额

D.对于投资方，投资期满按协议价格赎回投资时，实际赎价低于投资成本时，差额确认为债务重组损失，但不得在税前扣除

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多选题下列项目不可以税前扣除的有（　　）。

A.罚息

B.向投资者支付的股息、红利

C.提取的环境保护基金用于扩大再生产

D.子公司支付给母公司符合公平交易原则的劳务费用

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多选题下列在企业所得税中可以税前扣除的项目有（　　）。

A.企业发生的差旅费

B.企业与企业之间的管理费用

C.支付给行政性事业单位的罚款、罚息以及滞纳金

D.以企业为主体承担的税款（增值税、企业所得税不包括在内）

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