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注会税法
多选题 下列关于同期资料管理的相关时限要求符合规定的有（）。
A.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起12个月内准备完毕
B.本地文档和特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕
C.同期资料应当自税务机关要求之日起30日内提供
D.企业因不可抗力无法按期提供同期资料的，应当在不可抗力消除后15日内提供同期资料
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多选题 税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业具有的风险特征包
A.关联交易金额较大或者类型较多
B.利润水平与其所承担的功能风险不相匹配
C.从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准
D.由居民企业和中国居民控制的设立在实际税负高于12.5%的国家（地区）的企业，并且由于合理的经营需要而对利润减少分配
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多选题 中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（　　）。
A.境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用
B.境内机构在境外代表机构的办公经费，以及境内机构在境外承包工程的工程款
C.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
D.进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用
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多选题 关联方是指与企业有下列（　　）关系的企业、其他组织或者个人。
A.在资金、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
B.在经营等方面存在直接或者间接的控制关系
C.直接或者间接地同为第三者控制
D.在利益上具有相关联的其他关系
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多选题 关联交易的类型包括（　　）。
A.资产使用权或者所有权的转让
B.金融资产的转让
C.资金融通
D.劳务交易答案部分
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多选题 下列关于年度关联交易金额条件的表述，属于应当准备本地文档的有
A.金融资产转让金额超过1亿元
B.年度关联交易总额超过10亿元
C.无形资产所有权转让金额超过1亿元
D.有形资产所有权转让金额（来料加工业务按照年度进出口报关价格计算）超过2亿元
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多选题 在国际税收中，境外税额抵免办法分为（　　）。
A.直接抵免
B.间接抵免
C.全部抵免
D.部分抵免
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多选题 一般反避税调查，被调查企业认为其安排不属于规定所称避税安排的
A.企业财务报表
B.安排的背景资料
C.安排涉及的详细交易资料，如合同、补充协议、收付款凭证
D.安排的商业目的等说明文件
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单选题 境外投资者通过股权转让、回购、清算等方式实际收回享受暂不征收
A.7
B.15
C.30
D.60
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单选题 境外投资者按照规定可以享受暂不征收预提所得税政策但未实际享受
A.1
B.2
C.3
D.5
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单选题 截至2020年4月底，我国已对外正式签署（）个避免双重征税协
A.107；100
B.107；101
C.105；101
D.108；102
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单选题 下列各项关于特别纳税调整程序的表述中，不正确的是（）。
A.企业收到《特别纳税调查初步调整通知书》后有异议的，应当自收到通知书之日起7日内书面提出
B.企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴款之日止计算加收利息
C.企业收到《特别纳税调查调整通知书》后有异议的，无须先行缴纳税款，可直接申请行政复议
D.被调查企业在税务机关实施特别纳税调查调整期间申请变更经营地址或者注销税务登记的，税务机关在调查结案前原则上不予办理税务变更、注销手续
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单选题 税务机关分析评估被调查企业为其关联方提供的来料加工业务，在可
A.5%
B.10%
C.15%
D.20%
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单选题 同期资料应当自税务机关要求之日起（）日内提供。企业因不可抗力
A.20；10
B.30；20
C.30；30
D.60；30
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单选题 （2019年真题）某居民企业2018年度境内应纳税所得额为8
A.760
B.800
C.840
D.1000
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单选题 根据国际税收协定管理的相关规定，下列各项中，不属于受益所有人
A.对所得具有所有权和支配权的人
B.对所得据以产生的权利具有所有权和支配权的人
C.对所得据以产生的财产具有所有权和支配权的人
D.代理人
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单选题 中国居民企业A公司，在乙国投资设立了B公司。乙国政府与我国签
A.175
B.220
C.250
D.345
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单选题 境内甲公司在A国有一分支机构，2020年甲公司境内所得100
A.0
B.60
C.100
D.160
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单选题 （2018年真题）关联交易同期资料中的主体文档，应当在企业集
A.15个月
B.18个月
C.12个月
D.24个月
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单选题 （2020年真题）某居民企业2019年境内应纳税所得额500
A.0万元
B.460万元
C.40万元
D.500万元
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