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注会税法
多选题 资源税纳税人有视同销售应税产品行为而无销售价格的，属于税务机
A.按纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定
B.按应税产品组成计税价格确定
C.按其他纳税人最近时期同类产品的平均销售价格确定
D.按后续加工非应税产品销售价格，减去后续加工环节的成本利润后确定
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多选题 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（　）。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人支付的进口货物转售的收益分配提成
C.进口设施进入工厂后的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之前的运输费用
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多选题 下列各项中实行“免、抵、退”税办法的有（　）。
A.生产企业自产货物出口
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.进料加工复出口货物
D.工业企业委托外贸企业出口自产货物
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多选题 关于跨境电子商务零售进口税收政策，下列说法正确的有（　）。
A.电子商务交易平台可做代收代缴义务人
B.按照物品征收进口税
C.纳税人为购买跨境电子商务零售进口商品的个人
D.个人单次交易2000元以下，免征进口消费税、增值税
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多选题 下列关于税法要素的说法中，正确的有（　）。
A.纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人
B.征税对象是征税的标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志
C.税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度
D.税目是课税对象的具体化，反映课税对象质的规定
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多选题 下列关于转让定价方法的表述中正确的有（）。
A.可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
B.再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利 后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
C.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交 易
D.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交 易的公平成交价格
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多选题 下列关于转让定价方法的表述中正确的有（　）。
A.可比非受控价格法可以适用于所有类型的关联交易
B.再销售价格法以关联方购进商品再销售给非关联方的价格减去可比非关联交易毛利后的金额作为关联方购进商品的公平成交价格
C.成本加成法通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关联交易
D.可比非受控价格法以关联交易发生的合理成本加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格
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多选题 下列各项中实行“免、抵、退”税办法的有（）。
A.生产企业自产货物出口
B.受托代理出口货物的外贸企业
C.进料加工复出口货物
D.工业企业委托外贸企业出口自产货物
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多选题 下列关于税务行政复议和解与调解的表述中，正确的有（）。
A.申请人和被申请人达成和解的，应当向行政复议机构提交书面和解协议
B.经行政复议机构准许和解终止行政复议的，申请人可以以同一事实和理由再次申请行 政复议
C.行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力
D.调解未达成协议，或者行政复议调解书不生效的，行政复议机关应当及时作出行政复 议决定
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多选题 举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（）情形的，不
A.无法确定被检举对象
B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的
C.不能提供税收违法行为线索的
D.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的
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多选题 根据车辆购置税法的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有（）。
A.抵债方式取得并使用应税车辆
B.获奖使用行为
C.购买进口车辆自用的行为
D.馈赠车辆的行为
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多选题 下列各项中，印花税计税依据的陈述不正确的有（）。
A.对于由委托方提供主要材料，受托方只提供辅助材料的加工合同，加工费和辅助材料分 别记载，分别按加工承揽合同和销售合同计税贴花
B.财产保险合同的计税依据为支付或收取的保险费，包括财产的价值
C.营业账簿中的记载资金的账簿的计税依据为“银行存款”和“现金”两项合计金额
D.仓储保管合同的计税依据为收取的仓储保管费
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多选题 下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（）。
A.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费
B.进口人支付的进口货物转售的收益分配提成
C.进口设施进入工厂后的安装调试费用
D.货物运抵境内输入地点起卸之前的运输费用
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多选题 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（）。
A.纳税人所在地为市区的，税率为 7%
B.由受托方代收、代扣增值税和消费税的，代收、代扣的城市维护建设税税率按受托方 所在地适用税率执行
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税 率就地缴纳城市维护建设税
D.纳税人所在地不在市区的，税率为 3%
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多选题 关于股票期权个人所得税的下列表述中，正确的有（）。
A.除另有规定外，员工接受企业授予不可公开交易的股票期权时，不征收个人所得税
B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所 得”缴纳个人所得税
C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，按“利息、 股息、红利所得”计算个人所得税
D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”适用 的规定缴纳个人所得税
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多选题 下列有关个人所得税所得来源地的表述中，不正确的有（）。
A.财产租赁所得以租赁所得的支付地作为所得来源地
B.特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地
C.利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地
D.劳务报酬所得以纳税人实际取得收入的支付地为所得来源地
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多选题 下列关于个人所得税纳税人因移居境外注销中国户籍的纳税申报表述
A.尚未办理上一年度综合所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理
B.尚未办理上一年度经营所得汇算清缴的，应当在办理注销户籍纳税申报时一并办理
C.纳税人有未缴或者少缴税款的，应当在注销户籍前，结清欠缴或未缴的税款
D.纳税人存在分期缴税且未缴纳完毕的，应当在注销户籍前，结清尚未缴纳的税款
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多选题 以下对于股权投资的所得税处理，正确的有（）。
A.非货币性资产对外投资的转让所得 5 年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计 算缴纳企业所得税
B.对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，为免税收入
D.向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
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多选题 下列项目所包含的进项税额（取得合法税收凭证），不得从销项税额
A.会计师事务所员工出差的住宿费
B.文传公司招待客户的就餐费
C.电信企业用于经营管理的办公用品
D.商业企业贷款用于进货而支付的利息
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多选题 举报中心对接收的检举事项，应当及时审查，有下列（　）情形的，
A.无法确定被检举对象
B.检举事项依法应当通过诉讼、仲裁、行政复议以及其他法定途径解决的
C.不能提供税收违法行为线索的
D.对已经查结的同一检举事项再次检举，提供新的有效线索的
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