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注会税法
多选题 根据车辆购置税法的规定，下列属于车辆购置税应税行为的有（　）
A.抵债方式取得并使用应税车辆
B.获奖使用行为
C.购买进口车辆自用的行为
D.馈赠车辆的行为
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多选题 关于城市维护建设税的适用税率，下列表述正确的有（　）。
A.纳税人所在地为市区的，税率为7％
B.由受托方代收、代扣增值税和消费税的，代收、代扣的城市维护建设税税率按受托方所在地适用税率执行
C.流动经营等无固定纳税地点的纳税人可按纳税人缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
D.纳税人所在地不在市区的，税率为3％
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多选题 关于股票期权个人所得税的下列表述中，正确的有（　）。
A.除另有规定外，员工接受企业授予不可公开交易的股票期权时，不征收个人所得税
B.员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税
C.员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，按“利息、股息、红利所得”计算个人所得税
D.员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，按“利息、股息、红利所得”适用的规定缴纳个人所得税
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多选题 以下对于股权投资的所得税处理，正确的有（　）。
A.非货币性资产对外投资的转让所得5年内均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B.对外投资期间的投资成本，在计算应纳税所得额时可以扣除
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，为免税收入
D.向投资者支付的股息，在计算应纳税所得额时不得扣除
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单选题 下列环节既征消费税又征增值税的是（）。
A.啤酒的批发环节
B.金银首饰的生产销售环节
C.金银首饰的进口环节
D.小汽车的生产销售环节
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单选题 下列关于超豪华小汽车的说法中，错误的是（）。
A.每辆零售价格 130 万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车属于超豪华小 汽车
B.将超豪华小汽车销售给消费者的单位和个人为超豪华小汽车零售环节的纳税人
C.国内汽车生产企业直接销售给消费者的超豪华小汽车，消费税税率按照生产环节税率 和零售环节税率加总计算消费税
D.超豪华小汽车零售环节的消费税税率为 15%
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单选题 下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（　）
A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B.个人年度交易限值为人民币26000元以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0％
C.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格
D.跨境电子商务零售进口商品的进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50％征收
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单选题 某金店为增值税一般纳税人，2020年1月采取“以旧换新”方式
A.本期增值税销项税额为 632.74 元
B.本期增值税销项税额为 1092.92 元
C.该金店以旧换新方式销售的手表，应当以 1500 元为计税依据
D.该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以 6000 元为计税依据
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单选题 下列关于关税征收管理的表述，正确的是（　）。
A.出口货物在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物出境地海关申报
B.关税纳税义务人因不可抗力的情形，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
C.计算关税滞纳天数时，周末或法定节假日可以扣除
D.因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起1年以内可以追征
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单选题 下列环节既征消费税又征增值税的是（　）。
A.啤酒的批发环节
B.金银首饰的生产销售环节
C.金银首饰的进口环节
D.小汽车的生产销售环节
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单选题 下列说法中符合税收立法程序规定的是（）。
A.税收法律以国务院总理名义发布实施
B.税收行政法规应由全国人大或其常委会审议
C.税收行政法规以国家主席名义发布实施
D.税收行政法规由国务院审议
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单选题 下列文件中，属于税收规章的是（）。
A.《增值税暂行条例》
B.《税收征收管理法》
C.《企业所得税法实施条例》
D.《增值税暂行条例实施细则》
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单选题 根据规定，综合保税区试点企业销售下列货物实行增值税、消费税免
A.未经加工的保税货物离境出口
B.向海关特殊监管区域销售的自产机器设备
C.向海关保税监管场所销售的物资
D.向试点区域内非试点企业销售的办公用品
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单选题 下列各项中，不属于国际重复征税产生原因的是（　）。
A.居民（公民）管辖权与收入管辖权的重叠
B.居民（公民）管辖权与居民（公民）管辖权的重叠
C.居民（公民）管辖权与地域管辖权的重叠
D.地域管辖权与地域管辖权的重叠
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单选题 根据规定，连续（）被评为A级信用级别的纳税人，可以由税务机关
A.2 年
B.3 年
C.4 年
D.5 年
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单选题 下列各项中，关于税务登记说法正确的是（）。
A.市以上（含本级）税务局（分局）是税务登记的主管税务机关
B.纳税人识别号由省、自治区、直辖市和计划单列市税务局按照纳税人识别号代码行业 标准联合编制，统一下发各地执行
C.纳税人识别号不具有唯一性
D.市以上税务局（分局）按照国务院规定的税收征收管理范围，实施属地管理
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单选题 下列各项中，关于非正常户的说法正确的是（）。
A.已认定为非正常户的纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款，并补办纳税申 报后可向主管税务机关申请解除
B.纳税人负有纳税申报义务，但连续六个月所有税种均未进行纳税申报的，税收征管 系 统自动将其认定为非正常户
C.已认定为非正常户的纳税人，经主管税务机关批准后，可以继续使用发票领用簿和发 票
D.对欠税的非正常户，税务机关依照税收征管法及其实施细则的规定追征税款及滞纳金
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单选题 下列关于税务文书电子送达规定的说法，正确的是（）。
A.无需受送达人同意，税务机关可以直接采用电子送达方式送达税务文书
B.电子送达与其他送达方式具有同等法律效力
C.受送达人只能登录特定系统签订电子版《税务文书电子送达确认书》，不可以到税务 机关办税服务厅签订纸质版《税务文书电子送达确认书》
D.税务稽查、税务行政复议过程中使用的税务文书等适用该规定
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单选题 下列各项中，根据印花税的有关规定，表述不正确的是（）。
A.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人
B.印花税的票面金额以人民币为单位，分为壹角、贰角、伍角、壹元、贰元、伍元、拾 元、伍拾元、壹佰元 9 种
C.一份凭证应纳税额超过 300 元的，可以用完税证代替贴花
D.印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给 5％的手续费
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单选题 下列各种情形，征收土地增值税的是（）。
A.继承房地产
B.房地产的评估增值
C.房地产公司的代建房行为
D.房地产开发企业将自建的商品房用于职工福利
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