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注会税法

多选题存在（）情形的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》

A. 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过 5 亿元

B. 该居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过 55 亿元

C. 该居民企业未被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

D. 该居民企业被跨国企业集团指定为国别报告的报送企业

多选题下列选项中，不属于环境保护税征税范围的有（　）。

A.某造纸厂将污水集中排放到污水处理厂

B.飞机场因飞机起落产生的超标的噪音

C.居民家庭丢弃的生活垃圾

D.某集体供热公司在居民采暖期间直接向环境排放的废气

多选题下列各项中，表述正确的有（）。

A.纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按照交通运输服务缴纳增值税

B.卫星电视信号落地转接服务，按照基础电信服务缴纳增值税

C.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照建筑服务缴纳增值税

D.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动，按照租赁服务缴纳增值税

多选题下列情形中，属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的

A.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租的

多选题税务机关作出的下列行为中，应选用必经复议程序申请复议的有（　

A.确认征税对象

B.罚款行为

C.代收代缴行为

D.没收骗取国家出口退税所取得的非法所得

多选题下列关于永续债的表述中，正确的有（）。

A.发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更

B.企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整

C.企业发行的永续债均按照债券利息适用企业所得税政策

D.企业发行的永续债均适用股息、红利政策，符合免税条件的，享受免税政策

多选题根据车船税的规定，下列各项属于车船税征税范围的有（　）。

A.电动自行车

B.轮式专用机械车

C.机场内部场所使用的车辆

D.拖船

多选题一般纳税人从事下列应税服务的，可以选择按照简易计税方法计算缴

A.电影放映服务

B.仓储服务

C.航空服务

D.资管产品管理人运营资管产品过程中发生的增值税应税行为

多选题同时符合以下（）条件的运杂费用，纳税人在计算应税产品计税销售

A.包含在应税产品销售收入中

B.属于纳税人销售应税产品环节发生的运杂费用，即运送应税产品从坑口或者洗选(加工)地到车站、码头或者购买方指定地点的运杂费用

C.取得相关运杂费用发票或者其他合法有效凭据

D.将运杂费用与计税销售额分别进行核算

多选题下列关于契税的表述错误的有（　）。

A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税

B.对个人购买属于家庭唯一的普通住房，免征契税

C.房屋被市级人民政府征用、占用后，重新承受房屋的，免征契税

D.承受荒山用于农业生产，免征契税

多选题下列关于增值税征税范围的说法中，表述正确的有（　）。

A.被保险人获得的保险赔付不征收增值税

B.纳税人取得的与销售收入和销售量不挂钩的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税

C.在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税

D.单用途卡售卡企业销售单用途卡征收增值税

单选题下列关于资源税的纳税义务发生时间，表述错误的是（　）。

A.纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为预收货款的当天

C.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

单选题应以纳税人当期应税大气污染物、水污染物的产生量作为污染物的排

A.未依法安装使用污染物自动监测设备

B.无法进行实际监测的禽畜养殖等小型排污者

C.通过暗管、渗井、渗坑、灌注或者稀释排放等方式违法排放应税污染物

D.进行虚假纳税申报

单选题通常适用于有形资产的购销、转让和使用，劳务提供或资金融通的关

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.利润分割法

单选题下列符合消费税法应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消

A.外购已税白酒生产的药酒

B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

C.外购已税白酒生产的巧克力

D.外购已税汽油生产的应税成品油

单选题某企业(增值税一般纳税人)2019年12月生产货物用于销售，

A.9800

B.11081.4

C.11100

D.10700

单选题中国公民张某2019年8月买进某公司债券20000份，每份买

A.977

B.940

C.697

D.600

单选题根据我国行政处罚裁量权的行使规则的规定，当事人有下列情形之一

A.受他人胁迫有违法行为的

B.配合税务机关查处违法行为有立功表现的

C.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

D.违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

单选题下列关于行政复议申请人的相关表述中，符合税务行政复议相关规定

A.合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议

B.不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，一律由共同推选的其他成员代表该组织参加行政复议

C.有权申请行政复议的公民死亡的，必须由其直系亲属申请行政复议

D.有权申请行政复议的公民为无行为能力人或者限制行为能力人，其委托代理人可以代理申请行政复议

单选题根据税收违法行为检举管理办法的规定，检举事项管辖有争议的，由

A.国务院

B.同级人民政府

C.共同的上一级税务机关

D.共同的上一级人民政府

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