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注会税法
多选题 下列各项中，属于税务登记证件的主要内容的有（）。
A.纳税人名称
B.法定代表人的身份证号
C.生产经营范围（主营、兼营）
D.发证日期
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多选题 下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（）。
A.企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
B.创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年，可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额
C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的100%加计扣除
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多选题 下列关于所得来源地确定的说法，正确的有（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B.提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定
C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
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多选题 下列居民企业纳税人中，税务机关可以核定征收企业所得税的有（）
A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的
B.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C.虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的
D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令期限申报，逾期仍不申报的
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多选题 根据企业所得税法的规定下列支出不得扣除的有（）。
A.向投资者支付的股息
B.企业所得税税款
C.税收滞纳金
D.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出
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多选题 下列各项中，属于个人所得税免征项目的有（）。
A.国债和国家发行的金融债券利息
B.保险赔偿款
C.个人举报犯罪行为获得的奖金
D.个人投资者持有2020年发行的铁路债券取得的利息收入
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多选题 下列选项中，属于城市维护建设税的说法正确的有（）。
A.补充城市维护建设资金的不足
B.仅根据纳税人所在城镇的规模设计税率
C.城市维护建设税的征管方法完全比照“两税”的相关规定办理
D.以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据
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多选题 在关税管理中，特别关税包括（）。
A.报复性关税
B.反倾销与反补贴税
C.关税配额税率
D.保障性关税
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多选题 下列各项中，关于耕地占用税的说法正确的有（）。
A.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税
B.铁路线路占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税
C.纳税人在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，按照已纳税额的60%退还耕地占用税
D.符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税
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多选题 下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（）。
A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地暂免征收城镇土地使用税
B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税
D.自2019年1月1日至2020年12月31日，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房及土地免征城镇土地使用税
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多选题 下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的有（）
A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%
B.取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的
C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50%，剩余50%已经出租
D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
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多选题 下列关于房产出租业务的房产税规定，正确的有（）。
A.以劳务为报酬抵付房租收入的，不需要缴纳房产税
B.出租的地下建筑，租金减半计算征收房产税
C.无租使用其他单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
D.出租房产免收租金期间，由产权人按房产原值缴纳房产税
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多选题 根据车船税的规定，下列选项中属于法定减免车船税的有（）。
A.新能源汽车
B.人民检察院领取警用牌照的车辆
C.公共汽车
D.机场内部行驶车辆
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多选题 下列关于发票开具、使用、取得的陈述，表述正确的有（）。
A.不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收
B.购买方索取发票，销售方可以按照购买方的要求变更品名和金额
C.应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况
D.应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续
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多选题 下列属于行政复议范围的有（）。
A.确认纳税主体
B.代开发票行为
C.没收财物和违法所得
D.停止出口退税权
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多选题 下列各项中属于生产环节计征消费税的有（）。
A.卷烟
B.金银首饰
C.钻石
D.珠宝首饰
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多选题 下列产品中，在计算缴纳消费税时准予扣除外购应税消费品已纳消费
A.外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火
B.外购已税烟丝生产的卷烟
C.外购已税实木地板为原料生产的实木地板
D.外购已税白酒生产酒心巧克力
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多选题 下列选项中，适用零税率的有（）。
A.在境内载运旅客出境
B.在境外载运旅客入境
C.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
D.航天运输服务
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多选题 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有（）。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为报关进口的当天
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多选题 根据现行增值税的规定，下列企业是增值税小规模纳税人或者可以按
A.某生产企业年应税销售额为450万元
B.某商业企业年批发及零售应税销售额为550万元
C.某生产企业销售自产产品，并兼营设备修理，年应税销售额为400万元
D.偶尔发生应税行为的非企业性单位
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