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财会类
多选题 下列有关采购与付款循环内部控制的提法中，不正确的有（　　）。
A.如果采购计划未经适当审批，将影响应付账款的完整性认定
B.采购订单上的供应商代码必须在系统供应商清单中存在匹配的代码，才能生效并发送供应商，这项控制影响应付账款的“存在”认定
C.临近期末的采购未被记录在正确的会计期间，影响应付账款的“完整性”认定
D.采购订单与有效的请购单不符，将影响应付账款的“完整性”认定
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多选题 以下各项审计程序中，可以实现应付账款完整性审计目标的有（　　
A.结合存货监盘，检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的业务
B.抽查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额，核对相应的购货发票和验收单据，确认其入账时间是否正确
C.检查被审计单位资产负债表日后收到的购货发票，确认其入账时间是否正确
D.检查被审计单位资产负债表日后应付账款明细账借方发生额的相应凭证，确认其入账时间是否正确
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多选题 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“完整性”目标的
A.检查企业验收单是否有缺号
B.检查应付凭单连续编号的完整性
C.检查付款凭单是否附有卖方发票
D.审核采购价格和折扣的标志
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多选题 企业采购部门的下列做法中，正确的有（　）。
A.采购部门根据各部门填写的请购单直接采购商品并付款
B.采购部门要求请购单应连续编号
C.每张请购单必须有有关主管人员签字批准
D.采购部门填写的订购单应连续编号
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单选题 下列各项实质性程序中，与存货准确性、计价和分摊认定最相关的是
A.参照卖方发票，比较会计科目表上的分类
B.复算包括折扣和运费在内的卖方发票填写金额的准确性
C.检查卖方发票、验收单、订购单和请购单的合理性和真实性
D.从卖方发票追查至采购明细账
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单选题 下列各项中，最能发现未入账的应付账款的是（）。
A.检查验收单
B.检查营业成本的计算
C.函证应收账款
D.检查营业收入的确认
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多选题 以下控制活动中能够控制应付账款“完整性”认定错报风险的有（　
A.应付凭单均经事先连续编号并确保已付款的交易登记入账
B.订购单均经事先连续编号并确保已完成的采购交易登记入账
C.销售价格和销售折扣的确定已经适当的授权批准
D.验收单均经事先连续编号并确保已验收的采购交易登记入账
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单选题 在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应当与商品进
A.供应商发运文件及订货单
B.验收报告与供应商发运文件
C.请购单及订货单
D.验收报告与订货单
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单选题 针对被审计单位“未在系统中录入或重复录入的订购单”的错报环节
A.检查系统生成例外事项报告的生成逻辑
B.询问复核人员对例外事项报告的检查过程
C.确认发现的问题是否及时得到了跟进处理
D.检查订购单是否有相应的请购单及复核人员签署确认
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单选题 从采购明细账追查至发票、验收单，能查明存货的（）认定。
A.存在
B.准确性、计价和分摊
C.完整性
D.权利和义务
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单选题 下列选项中，不属于针对应付账款的实质性程序的是（　）。
A.对应付账款实施函证程序
B.检查现购的采购交易相关凭证，确定交易是否是真实的
C.针对已偿付的应付账款，追查至银行对账单、银行付款单据和其他原始凭证
D.检查应付账款是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰当列报
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单选题 被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失，相关记录被毁损
A.询问被审计单位处理采购与付款交易的相关人员
B.询问并检查存在争议的往来信函，确定是否应增加一项负债
C.通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额
D.询问期末已经签署但尚未寄出的支票
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单选题 下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（　）。
A.仓库保管员负责验收采购的商品并登记验收单
B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符
C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据
D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门
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单选题 函证被审计单位的应付账款时，注册会计师的以下做法中正确的是（
A.某账户在资产负债表日账户余额较小，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证
B.注册会计师对未回函的项目实施替代程序
C.注册会计师不需要对函证的过程保持控制
D.某账户在资产负债表日账户余额为零，但为被审计单位重要供应商，注册会计师决定不对其函证
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单选题 针对被审计单位“新增供应商或供应商信息变更未经恰当的认证”的
A.询问复核人员审批供应商数据变更请求的过程
B.检查变更需求是否有相应的文件支持以及复核人员的确认
C.询问部门负责人审批采购计划的过程，检查采购计划是否经部门负责人恰当审批
D.检查系统中采购订单的生成逻辑，确认是否存在供应商代码匹配的要求
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单选题 在验证应付账款余额不存在漏报时，注册会计师获取的以下审计证据
A.供应商开具的销售发票
B.供应商提供的月对账单
C.被审计单位编制的连续编号的验收报告
D.被审计单位编制的连续编号的订购单
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单选题 注册会计师计算被审计单位2020年度的毛利率并与以前期间比较
A.营业收入
B.应收账款
C.营业成本
D.应付账款
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单选题 下列关于应付账款的说法中错误的是（　）。
A.任何情况，都不需要对被审计单位的应付账款进行函证
B.注册会计师可以将期末应付账款余额与期初余额进行比较，分析波动原因
C.对于应付账款来说，在资产负债表日金额不大，甚至为零，但为企业重要供货人的债权人（发生额较大）应作为重要函证对象
D.注册会计师可以结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债日前后的存货入库资料，检查是否有大额料到单未到的情况，确认相关负债是否计入了正确的会计期间
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单选题 抽查明细账上的一般费用样本，检查其支持性文件，这一审计程序与
A.存在
B.发生
C.准确性、计价和分摊
D.截止
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单选题 下列各项中，不属于采购与付款交易循环中所涉及的凭证的是（　）
A.请购单
B.出库单
C.验收单
D.卖方发票
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