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财会类
单选题 迅驰电梯公司是世界上最大的电梯、自动扶梯和自动走道的制造、安
A.竞争性基准
B.过程或活动基准
C.一般基准
D.顾客基准
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多选题 被审计单位材料采购业务存在的下列情况中，属于内部控制设计缺陷
A.请购单既可以由仓库人员填制，也可以由车间、管理部门人员填制
B.请购单可以不连续编号，因为请购业务的审批人员涉及各个部门
C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续
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多选题 在以下审计程序中，有助于发现被审计单位年末未入账应付账款的有
A.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证，关注其验收单、供应商发票的日期，确认其入账时间是否合理
B.获取并检查被审计单位与其供应商之间的对账单以及被审计单位编制的差异调节表，确定应付账款金额的准确性
C.针对资产负债表日后付款项目，检查银行对账单及有关付款凭证（如银行汇款通知、供应商收据等），询问被审计单位内部或外部的知情人员，查找有无未及时入账的应付账款
D.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料（验收报告或入库单），检查相关负债是否计入了正确的会计期间
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单选题 Z公司旗下四大业务板块，分别是金融、零售、飞机发动机、智能制
A.金融
B.零售
C.飞机发动机
D.智能制造
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多选题 下列各项中，属于影响采购与付款交易和余额的重大错报风险的有（
A.管理层把私人费用计入公司，错报支出
B.未及时计提尚未付款的已经购买的服务支出
C.低估应付账款
D.负责付款的会计人员同时负责更新供应商主文档
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多选题 采购与付款交易中的重大错报风险可能包括（　）。
A.低估负债
B.高估应付账款
C.高估营业收入
D.费用支出的复杂性
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多选题 下列有关采购业务相关控制活动的说法中，恰当的有（）。
A.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
B.将已验收商品的保管与采购职责相分离，可减少未经授权的采购和盗用商品的风险
C.采购部门在收到请购单后，只能对经过恰当批准的请购单发出订购单
D.编制连续编号的请购单，仅与采购交易的“完整性”认定相关
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多选题 企业在以支票结算采购的商品时，编制和签发支票的相关控制包括（
A.应确保只有被授权的人员才能接近未经使用的空白支票
B.由被授权的财务部门的人员负责签发支票
C.支票一经签发就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款
D.支票应预先顺序编号，保证支出支票存根的完整性和作废支票处理的恰当性
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多选题 在手工系统下，会计人员应根据已签发的支票编制付款记账凭证，并
A.支票一经签署就应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款
B.通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性
C.独立编制银行存款余额调节表
D.会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性
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多选题 获取期后收取、记录或支付的发票明细，包括获取支票登记簿/电汇
A.检查发票、采购合同/申请、收货文件等，确定收到商品的日期及应在期末之前入账的日期
B.追踪已选取项目至应付账款明细账、货到票未到的暂估入账和/或预提费用明细表，并关注费用所计入的会计期间
C.评价费用是否被记录于正确的会计期间，并相应确定是否存在期末未入账负债
D.检查接受服务明细等，以确定接受服务的日期及应在期末之前入账的日期
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多选题 针对除折旧/摊销、人工费用以外的一般费用，注册会计师拟实施的
A.实质性分析程序
B.获取一般费用明细表，复核其加计数是否正确、并与总账和明细账合计数核对是否正确
C.检查一般费用是否已按照企业会计准则及其他相关规定在财务报表中作出恰当的列报和披露
D.抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间
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多选题 下列关于一般费用的审计目标的说法中，正确的有（　）。
A.确定资产负债表中记录的一般费用是否确认发生，针对的是发生认定
B.确定应当记录的费用是否均已记录，针对的是完整性认定
C.确认一般费用是否以恰当的金额包括在财务报表中，针对的是准确性、计价和分摊认定
D.确定费用是否已计入恰当的会计期间，针对的是截止认定
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多选题 在财务报表审计中，下列关于采购与付款循环的控制测试的说法中，
A.注册会计师需要对该流程的所有控制点进行测试
B.注册会计师仅需要针对识别的可能发生错报环节选择足以应对评估的重大错报风险的关键控制进行测试
C.注册会计师不需要对为提高经营效率效果设置的流程及控制执行专门的控制测试
D.注册会计师不需要对将订购单、验收单和卖方发票的一致性进行核对的“三单核对”控制进行测试
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多选题 适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务
A.询价与确定供应商
B.请购与审批
C.付款审批与付款执行
D.采购合同的订立与审批
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多选题 以下各项中，应当职责分离的有（）。
A.请购与审批
B.询价与确定供应商
C.采购与验收
D.付款审批与付款执行
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多选题 注册会计师通过下列审计程序，可以查找被审计单位未入账的应付账
A.审查资产负债表日收到，但尚未处理的供应商发票
B.审查应付账款函证的回函
C.审查资产负债表日后一段时间内的支票存根
D.审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录
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多选题 下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的有
A.请购单是由生产、仓库等部门的有关人员填写，送交财务部门，是申请购买商品、服务或其他资产的书面凭据
B.订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和服务的书面凭据
C.验收单是收到商品时所编制的凭据，只列示采购商品的金额
D.采购部门在收到请购单后，请购单无论是否经过批准，都可以发出订购单
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多选题 以下针对采购与付款的具体控制活动的说法中，恰当的有（）。
A.基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
B.采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
C.验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
D.存放商品的仓储区应相对独立，限制无关人员接近
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多选题 下列关于应付账款函证的说法中正确的有（）。
A.应对询证函保持控制，包括确定需要确认或填列的信息、选择适当的被询证者、设计询证函，以及被询证者直接向注册会计师回函的地址等信息，必要时再次向被询证者寄发询证函等
B.将询证函回函确认的余额与已记录金额相比较，如存在差异，检查支持性文件
C.对未回函的项目实施替代程序：例如，检查付款单据（如支票存根）、相关的采购单据（如订购单、验收单、发票和合同）或其他适当文件
D.注册会计师在实施函证程序时可能需要从非财务部门(如采购部门)获取适当的供应商清单，如本期采购清单、所有现存供应商名录等
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多选题 下列程序中，属于对一般费用的实质性程序的有（　　）。
A.将已记录金额与期望值进行比较，识别需要进一步调查的差异
B.抽取资产负债表日前后的凭证，实施截止测试，评价费用是否被记录于正确的会计期间
C.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料
D.检查一般费用的列报和披露是否恰当
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