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注会税法
单选题 根据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，
A.个体工商户为业主本人支付的商业保险金，可以在税前扣除
B.个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除
C.个体工商户按照规定缴纳的行政性收费，按实际发生额在税前扣除
D.个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
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单选题 某高校教师2020年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所
A.国债利息收入
B.任职高校发放的误餐补助
C.为某企业开设讲座取得的酬金
D.任职高校为其缴付的住房公积金
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单选题 个人在2020年5月取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是
A.企业职工李某领取原提存的住房公积金
B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金
C.徐某因持有某上市公司股票7个月而取得该公司年度分红
D.退休教授张某受聘任另一高校兼职教授每月取得4000元报酬
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单选题 某个体工商户2020年为其从业人员实际发放工资105万元，业
A.3.15
B.5.25
C.1.05
D.7.35
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单选题 中国公民王某购买“打包”债权实际支出为50万元，2021年3
A.1.2
B.24
C.1.4
D.26
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单选题 某境外公民格伦2020年4月15日来北京工作，6月15日离开
A.740
B.2290
C.644.84
D.1150
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单选题 李某2021年2月从中国境内A公司取得2020年不含税年终奖
A.6049.74
B.3074.37
C.6094.74
D.3047.37
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单选题 某作家为居民个人，2020年3月取得稿酬收入20000元，其
A.3200
B.2800
C.2400
D.2240
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单选题 下列关于股票期权（不可公开交易）个人所得税征收管理的说法，符
A.个人转让行权后的境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税
B.员工因股票期权行权后而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照综合所得缴纳个人所得税
C.员工接受实施股票期权计划企业授予股票期权时，以授予价并入综合所得缴纳个人所得税
D.对因特殊情况员工在行权日之前将股票期权转让的不计算缴纳个人所得税
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单选题 下列关于年金的个人所得税处理中，正确的是（）。
A.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税
B.个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金，在计算个人所得税时可全额扣除
C.按年缴纳年金的企业缴费部分，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分，在计入个人账户时，暂不缴纳个人所得税
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单选题 2020年中国公民黄某在A国转让股权应纳税所得额40000元
A.50
B.500
C.1000
D.1100
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单选题 下列各项中，应按“经营所得”税目征收个人所得税的是（）。
A.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房，并归为个人名下
B.个体工商户对外投资取得的所得
C.股份制企业的个人投资者以该企业的资金为本人购买汽车并归为个人名下
D.股份制企业的个人投资者从该企业借款，在该纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的
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单选题 下列属于稿酬所得的项目是（）。
A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬
B.提供著作权的使用权而取得的报酬
C.将国外的作品翻译出版取得的报酬
D.书画家出席笔会现场书写作画的出场费收入
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单选题 个体工商户发生的下列支出中，允许在个税税前扣除的是（　　）。
A.用于家庭的支出
B.非广告性质赞助支出
C.已缴纳的增值税税款
D.生产经营过程中发生的财产转让损失
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单选题 下列关于个人独资企业计算个税时有关扣除项目的表述，正确的是（
A.企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B.投资者及职工工资不得在税前扣除
C.企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D.企业计提的各种准备金不得在税前扣除
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单选题 2020年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50
A.35000
B.47500
C.50000
D.57500
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单选题 2020年8月方某取得好友赠送的房产，赠送合同注明房产价值1
A.9.5
B.10
C.19
D.20
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单选题 2020年某保险营销员取得不含税佣金收入37.5万元，假定不
A.9480
B.16080
C.19080
D.28080
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单选题 杨某2020年5月与单位解除劳动关系，取得了一次性补偿27万
A.3230
B.6480
C.7360
D.10200
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单选题 下列关于子女教育专项附加扣除的说法不正确的是（　　）。
A.包括年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女
B.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更
C.子女包括婚生子女、非婚生子女、继子女，但不包括养子女和干子女
D.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查
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