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注会税法
多选题 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人下列各项所得中，按次计
A.特许权使用费所得
B.利息、股息、红利所得
C.稿酬所得
D.财产租赁所得
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多选题 李某在2021年1月将一处住房出租给某公司作为招待客房（已签
A.应按12%的税率缴纳房产税
B.应按0.05%的税率缴纳印花税
C.应按10%的税率缴纳个人所得税
D.应在5%征收率基础上减按1.5%计算缴纳增值税
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多选题 下列所得应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.个体工商户对外投资取得的股息所得
B.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包的方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的所得
C.经有关部门批准，取得营业执照，从事医疗活动而取得所得的个体工商户
D.个人从事彩票代销业务而取得的所得
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多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费
B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费
D.某公司对非雇员的营销业绩奖励
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多选题 下列各项中，按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A.外部董事的董事费收入
B.个人业余兼职收入
C.某高校在职教师为某企业讲课取得的收入
D.个人举办盆景展取得的收入
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多选题 下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（）。
A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得
B.李四出差取得的规定标准的差旅费津贴
C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得
D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得
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多选题 纳税人从中国境外取得的稿酬所得，在计算抵免限额和实际抵免额时
A.与境内综合所得合并计算应纳税额
B.分项计算抵免限额时，其抵免限额=中国境内外综合所得依规定计算的综合所得应纳税额×来源于该国（地区）的综合所得收入额÷中国境内和境外综合所得收入额合计
C.应该先分项计算抵免限额，之后再按照国家（或地区）计算抵免限额
D.单独计算抵免限额
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多选题 以下关于居民个人公益捐赠支出的政策表述，符合个人所得税政策规
A.在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除
B.当月分类所得应扣除未扣除的公益捐赠支出，在年终汇算清缴时统一扣除
C.个人同时发生按30%扣除和全额扣除的公益捐赠支出，应先扣除全额扣除的公益捐赠支出
D.纳税人可自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序
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多选题 下列各项中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个税的有（
A.个体工商户的生产经营所得
B.合伙企业的生产经营所得
C.个人独资企业的生产经营所得
D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得
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多选题 个人取得下列各项所得，需要自行纳税申报的有（　　）。
A.个体工商户取得的经营所得
B.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得
C.从中国境外取得的所得
D.15万元以上的年所得
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多选题 下列各项中，属于个人所得税中居民个人的有（　　）
A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的刘某
B.具有中国国籍，但一直在韩国定居未回国的金某
C.2020年期间来中国短期工作，停留2个月的美国人约翰
D.自2020年全年在我国境内履职的英国人彼得
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多选题 下列各项中，适用超额累进税率征收个人所得税的有（　　）
A.综合所得
B.经营所得
C.财产转让所得
D.利息、股息、红利所得
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多选题 居民个人2020年取得的以下所得，可以免征个人所得税的有（　
A.持有铁路债券取得的利息收入
B.生育妇女按规定取得的生育津贴
C.单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物
D.参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金
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单选题 杨某2020年5月因身体原因提前2年退休，企业按照统一标准发
A.1200
B.600
C.7480
D.15080
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单选题 对自然人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，确定其
A.净资产核定法
B.类比法
C.加权平均法
D.参照法
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单选题 中国公民吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2020年3
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
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单选题 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述正确的是（）。
A.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值
B.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为该物品的评估价值
C.拍卖祖传的藏品，原值为该祖传藏品的评估价值
D.拍卖从画廊购买的油画，原值为购买该油画时实际支付的价款
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单选题 中国公民王某于2020年9月起以6万元的资金持有上海证券交易
A.0
B.800
C.2700
D.2800
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单选题 纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利
A.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得
C.单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险
D.个人转让债券取得的所得
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单选题 李某按市场价格出租住房，2020年3月取得不含税租金收入30
A.400
B.120
C.150
D.300
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