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注会税法
单选题 我国采用超率累进税率征收的税种是（　）。
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
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单选题 下列税种中采用定额税率的是（　）。
A.房产税
B.耕地占用税
C.土地增值税
D.个人所得税
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单选题 下列税种，实行超率累进税率的是（　　）。
A.房产税
B.车船税
C.土地增值税
D.个人所得税
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单选题 下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（　　）。
A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称
B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定
C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定
D.我国对所有的税种都设置了税目
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单选题 下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（　　）
A.纳税地点
B.纳税环节
C.征税对象
D.纳税义务人
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单选题 假定某人取得一项收入，应纳税所得额为38000元。若规定计税
A.8800
B.12280
C.19200
D.18880
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单选题 以下关于国际重复征税的说法中，正确的是（　　）。
A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税
B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税
D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税
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单选题 国际重复征税产生的根本原因是（　　）。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国所得税制的普遍化
C.各国行使的税收管辖权的重叠
D.货币结算的普及化
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单选题 全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件是（　　）。
A.《多边税收征管互助公约》
B.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
C.《金融账户涉税信息自动交换标准》
D.《BEPS公约》
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单选题 下列关于国际重复征税的说法中，正确的是（　　）。
A.复合税制所造成的国际重复征税属于法律性国际重复征税
B.经济性国际重复征税指不同的征税主体对不同的纳税人的不同税源进行的重复征税
C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同的纳税人的同一税源进行的重复征税
D.法律性国际重复征税指不同的征税主体对相同的纳税人的同一税源进行的重复征税
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单选题 由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，
A.义务性特点
B.权利性特点
C.综合性特点
D.单一性特点
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单选题 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　　）。
A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的
C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
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单选题 2009年2月，在下列法律中，明确用“逃避缴纳税款”取代“偷
A.《中华人民共和国宪法》第56条
B.《中华人民共和国税收征收管理法》第63条
C.《中华人民共和国刑法》第201条
D.《中华人民共和国企业所得税法》第42条
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单选题 下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法典》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
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单选题 税务机关在税务检查过程中发现某企业在新所得税法实施前的某项偷
A.新法优于旧法
B.特别法优于普通法
C.法律不溯及既往原则
D.实体从旧程序从新
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多选题 符合下列条件的企业，应当准备主体文档的有（　　）。
A.年度发生跨境关联交易，且合并该企业财务报表的最终控股企业所属企业集团已准备主体文档
B.年度关联交易总额超过10亿元
C.金融资产转让金额超过1亿元
D.无形资产所有权转让金额超过1亿元
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多选题 中国境内机构和个人对外付汇时，下列情形中，无须进行税务备案的
A.境内机构发生在境外8万美元的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款
B.境外机构或个人从境内获得8万美元的股息、红利
C.境内机构在境外代表机构的6万美元的办公经费
D.境外机构或个人从境内获得的6万美元的融资租赁租金
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多选题 以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的
A.数字经济
B.有害税收实践
C.数据统计分析
D.实际管理机构规则
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多选题 下列申请人从中国取得的所得为股息时，可直接判定申请人具有“受
A.申请人为对方居民且在缔约对方上市的公司
B.申请人被同样为缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有75%的股份
C.申请人被同样为缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有100%的股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民
D.申请人为缔约对方政府
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多选题 企业与其关联方签署成本分摊协议，其自行分摊的成本不得在税前扣
A.不具有合理商业目的和经济实质
B.不符合独立交易原则
C.未按规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料
D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年
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