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注会税法
多选题 下列各项中，关于纳税信用管理的正确表述有（　）。
A.纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B.非正常原因一个评价年度内增值税累计3个月负申报，不能评为A级
C.2连A的纳税人，可以享受由税务机关提供绿色通道
D.公开D级纳税人及其直接责任人员名单
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多选题 纳税人发生（）行为的，由税务机关责令限期改正并可以处2000
A.未按规定期限申报办理税务登记
B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料
C.未按规定将全部银行账号向税务机关报告
D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备查
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多选题 下列纳税人中，税务机关有权核定其应纳税额的有（　　）。
A.虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的纳税人
B.虽设置账簿，但会计报表编制格式有问题的纳税人
C.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的纳税人
D.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的纳税人
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多选题 按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人办理下列事项时，必
A.领购发票
B.办理停业、歇业
C.办理统计局申报业务
D.申请减税、免税、退税
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多选题 某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列
A.小轿车
B.写字楼
C.库存钢材
D.土地所有权
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多选题 下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（　
A.到纳税人的住所检查应纳税的商品，货物和其他财产
B.责成纳税人提供与纳税有关的文件，证明材料和有关资料
C.到车站检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料
D.经县税务局长批准，凭统一格式的检查存款账户许可证，查询案件涉嫌人员的储蓄存款
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多选题 下列各项中，符合税收征收管理法税款征收有关规定的有（　　）
A.税务机关减免税时，必须给纳税人开具承诺文书
B.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证
C.税务机关扣押商品、货物或者其他财产时必须开付收据
D.税务机关查封商品、货物或者其他财产时必须开付清单
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多选题 下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，正确的有（　　）。
A.税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C.冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D.个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
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多选题 在办理税务注销时，对未处于税务检查状态、无欠税及罚款、已缴销
A.纳税信用级别为B级的纳税人
B.未达到增值税纳税起征点的纳税人
C.省级人民政府引进人才创办的企业
D.控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
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多选题 符合以下情形的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申
A.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的
B.非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为不超过1万元申报的
C.非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，存在弥补前期亏损情况的
D.非正常状态期间企业所得税月（季）度预缴需补办的申报均为零申报，且不存在弥补前期亏损情况的
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多选题 根据《税收征收管理法》规定，下列属于纳税申报对象的有（　　）
A.代收代缴义务人
B.享受减税的纳税人
C.享受免税的纳税人
D.纳税期内没有应纳税款的纳税人
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多选题 下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是（　　）。
A.非独立核算分支机构可自愿参与纳税信用评价
B.年度评价指标得分采用扣分方式，近3个评价年度内存在非经常性指标信息的，从100分起评；近3个评价年度内没有非经常性指标信息的，从90分起评
C.税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务
D.对于因评价指标得分评为D级的纳税人，次年由直接保留D级评价调整为评价时加扣11分；对于因直接判级评为D级的纳税人，维持D级评价保留2年、第三年纳税信用不得评价为A级
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多选题 下列有关发票管理说法正确的有（　　）。
A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制
B.主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿
C.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章
D.一般纳税人申请增值税专用发票最高开票限额不超过50万元的，主管税务机关不需事前进行实地查验
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多选题 下列税费的征收管理，适用《中华人民共和国税收征收管理法》的是
A.房产税
B.个人所得税
C.教育费附加
D.海关征收的关税及代征的增值税、消费税
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多选题 根据《税收征收管理法》规定，下列情形中的企业不得作为纳税保证
A.与纳税人存在担保关联关系的
B.纳税信用等级被评为C级以下的
C.有欠税行为的
D.因有税收违法行为正在被税务机关立案处理的
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多选题 下列关于税收违法行为检举的表述中，符合规定的是（　　）。
A.检举人只可以实名检举，不可以匿名检举
B.多人来访提出相同检举事项的，应当推选代表，代表人数应当在3人以内
C.检举内容详细、税收违法行为线索清楚、证明资料充分的，由稽查局立案检查
D.暂存待查的检举材料，若在受理之日起2年内未收到有价值的补充材料，可以销毁
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单选题 下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（　）。
A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人
B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内
C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行
D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施
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单选题 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在
A.自领取税务登记证件之日起15日
B.自领取税务登记证件之日起30日
C.自领取税务登记证件之日起60日
D.自领取税务登记证件之日起180日
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单选题 下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（　　）。
A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息
C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
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单选题 下列关于账簿设置的表述，正确的是（　　）。
A.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B.从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照规定设置账簿
C.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置
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