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注会税法

多选题下列有关转让定价调查及调整，说法正确的有（　　）。

A.税务机关分析评估被调查企业关联交易时，应当在分析评估交易各方功能风险的基础上，选择功能相对简单的一方作为被测试对象

B.税务机关采用四分位法分析评估企业利润水平时，企业实际利润水平低于可比企业利润率区间中位值的，原则上应当按照不低于中位值进行调整

C.税务机关可以就被调查企业与可比企业因料件还原产生的资金占用差异进行可比性调整，利润水平调整幅度超过5%的，应当重新选择可比企业

D.企业向其关联方支付非受益性劳务的价款，税务机关可以按照已税前扣除的金额全额实施特别纳税调整

多选题下列有关预约定价安排说法正确的有（　　）。

A.双边和多边可有效避免国际重复征税，为企业转让定价问题提供确定性

B.预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易

C.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业

D.税务机关在协商过程中所取得的有关企业的提议、推理、观念和判断等非事实性信息，可以用于对该预约定价安排涉及关联交易的特别纳税调查调整

多选题下列有关特别纳税调整程序，说法正确的有（　　）。

A.企业自行调整补税的，税务机关不可以按照有关规定实施特别纳税调查调整

B.存在长期亏损、微利或者跳跃性盈利，应当重点关注

C.企业收到《特别纳税调查初步调整通知书》后有异议的，应当自收到通知书之日起7日内书面提出

D.企业在《特别纳税调查调整通知书》送达前缴纳或者送达后补缴税款的，应当自税款所属纳税年度的次年6月1日起至缴纳或者补缴税款之日止计算加收利息

多选题下列有关同期资料管理说法正确的选项有（　　）。

A.年度关联交易总额超过10亿元，应当准备主体文档

B.金融资产转让金额超过1亿元，应当准备本地文档

C.企业签订或执行成本分摊协议的，应当准备成本分摊协议特殊事项文档

D.企业执行预约定价安排的，应当准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档

单选题根据我国《企业所得税法》规定，企业从其关联方接受的债权性投资

A.金融企业为2∶1；其他企业为3∶1

B.金融企业为3∶1；其他企业为4∶1

C.金融企业为5∶1；其他企业为3∶1

D.金融企业为5∶1；其他企业为2∶1

单选题预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的

A.3000

B.4000

C.5000

D.6000

单选题境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）。

A.境内机构在境外发生差旅费10 万美元以上的

B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5 万美元以上的

C.境内机构在境外发生会议费10 万美元以上的

D.境内机构向境外支付旅游服务费5 万美元以上的

单选题下列关于居民纳税人享受税收协定待遇的税务管理，说法错误的是（

A.中国居民企业的境内、外分支机构应当各自向其机构主管税务机关提出申请

B.合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关提出申请

C.申请人可以就其构成中国税收居民的任一公历年度申请开具《税收居民证明》

D.缔约对方税务主管当局对《税收居民证明》样式有特殊要求的，申请人应当提供书面说明以及《税收居民证明》样式，主管税务机关可以按照有关规定予以办理

单选题同期资料应当自税务机关要求之日起一定期限内提供，该期限是（　

A.15日

B.20日

C.30日

D.60日

单选题设立在中国境内的外国企业（包括港、澳、台企业）及其他组织的常

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.3个月内

单选题甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润20万元；乙企

A.利润分割法

B.再销售价格法

C.交易净利润法

D.可比非受控价格法

单选题下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准的顺序正确的是（　

A.国籍、永久性住所、习惯性居处、重要利益中心

B.永久性住所、习惯性居处、重要利益中心、国籍

C.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍

D.习惯性居处、永久性住所、重要利益中心、国籍

单选题截至2020年4月底，我国已对外正式签署（　　）个避免双重征

A.107、101

B.108、101

C.107、100

D.108、100

单选题某居民企业2020年度境内应纳税所得额为1000万元，设立在

A.1018

B.940

C.1200

D.1060

多选题下列出口货物，适用增值税免税政策的有（　　）。

A.加工企业来料加工复出口的货物

B.用于境外承包工程项目的货物

C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

D.农业生产者自产农产品

多选题下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政

A.来料加工复出口的货物

B.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物

C.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物

D.对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的货物

多选题进口货物的价款中单独列明的下列费用，不计入进口关税完税价格的

A.为在境内复制进口货物而支付的费用

B.境内外技术培训及境外考察费用

C.买方为购进货物向代表买卖双方利益的中介经纪人支付的劳务费

D.货物进口后发生的建设、安装、装配、维修等费用

多选题以下关于关税税率的表述，错误的有（　　）。

A.进口适用税率的选择是根据货物的不同起运地而确定的

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或地区的名单，由国务院关税税则委员会决定

C.我国进口商品绝大部分采用从价定率的征税方法

D.原产地不明的进口货物不予征税

多选题根据现行增值税规定，关于增值税优惠政策，下列说法正确的有（　

A.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免税，包括蔬菜罐头

B.纳税人提供符合规定的资源综合利用劳务，享受免税政策

C.某小规模纳税人，选择按月纳税，2020年2月收取销售款20.6万元，则当月的收入应缴纳增值税

D.纳税人零售符合标准的有机化肥产品免征增值税

多选题下列各项税费中，应计入出口货物完税价格的有（　　）。

A.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费

B.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

C.货物出口关税

D.货价中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输费

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