第117页 - 财会类 - 注册会计师 - 注会税法考试题库

单选题依据企业所得税相关规定，下列保险费用不能在税前扣除的是（　）

A.企业为职工支付的家庭财产保险

B.企业参加运输保险支付的保险费

C.企业为投资者支付的合理的补充养老保险费

D.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

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单选题 2019年10月甲公司向乙公司投资300万元，期限5年，每年

A.甲公司收到的固定利息为免税收入

B.乙公司应于应付固定利息的日期确认支出

C.乙公司支付的固定利息可以据实在税前扣除

D.甲公司应于实际收到固定利息的日期确认收入的实现

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单选题 2019年初，A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民

A.A企业取得投资转让所得100万元

B.A企业应确认投资的股息所得400万元

C.A企业应确认的应纳税所得额为－20万元

D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

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单选题 2018年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15%股权。2

A.A居民企业应确认股息收入225万元

B.A居民企业应确认红利收入225万元

C.A居民企业应增加该项投资的计税基础225万元

D.A居民企业转让股权时不得扣除转增股本增加的225万元

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单选题企业所得税股权激励政策中，股票实际行权时的公允价格按（　）计

A.约定的行权价

B.行权价与收盘价的平均值

C.实际行权日该股票的开盘价

D.实际行权日该股票的收盘价

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单选题 2019年某居民企业（增值税一般纳税人）购买安全生产专用设备

A.70.2

B.73.4

C.75

D.85

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单选题某企业出口设备，出口价格为170万元（不含出口关税），其中包

A.34

B.31.6

C.29.6

D.25.6

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单选题甲企业2017年10月1日向乙企业（初创科技型企业）投资20

A.500

B.360

C.350

D.300

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单选题某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入80万元，但不能提

A.8

B.16

C.17

D.20

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单选题依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（　）

A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.企业盘盈的固定资产，以该固定资产的原值为计税基础

D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础

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单选题某企业2018年亏损80万，2019年纳税调整后所得为360

A.23

B.28

C.31

D.90

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单选题 2019年6月，企业为了提高产品性能与安全度，从国内购入2台

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

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多选题下列各项中，符合预约定价安排管理规定的有（）。

A.预约定价安排包括单边和双边2种类型

B.预约定价安排的谈签影响税务机关对企业全部经营期间关联交易的特别纳税调查调整和监控管理

C.追溯期最长为10年

D.预约定价安排一般适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以上的企业

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多选题企业与其他企业、组织或者个人具有的下列关系中，构成关联关系的

A.一方直接或者间接持有另一方的股份总和达到25%以上

B.虽持股比例未达到25%的规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到30%以上

C.双方各自半数以上董事或者半数以上高级管理人员同为第三方任命或者委派

D.由国有资产管理部门委派董事、高级管理人员占双方各自半数以上的

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多选题对于美籍华人刘洋来中国北京五林公司从事非独立劳务方式取得所得

A.刘洋在任何12个月中在中国停留连续或累计不超过183天

B.报酬由五林公司支付

C.报酬由美国企业常设北京机构支付

D.报酬由美国企业支付

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多选题中国企业采用“国际劳务雇用”方式，通过境外中介机构聘用人员来

A.中国企业对上述人员的工作拥有指挥权

B.上述人员在中国的工作地点由境外中介机构控制或负责

C.中国企业支付给中介机构的报酬是以上述人员工作时间计算

D.中国企业所需聘用人员的数量和标准由中介机构确定

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多选题 2018年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利

A.境外投资者以分得利润进行的直接在中国境内投资新建居民企业

B.境外投资者以分得利润进行的直接在中国境内非战略性收购上市公司股份

C.境外投资者分得的利润属于中国境内居民企业向投资者实际分配已经实现的留存收益而形成的股息、红利等权益性投资收益

D.境外投资者用于直接投资的利润以现金形式支付的，相关款项从利润分配企业的账户经境内其他结算账户周转次日转入被投资企业账户

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多选题下列选项中，不应作为可抵免境外所得税税额的情形有（）。

A.按照我国《企业所得税法》及其实施条例规定，已经免征我国企业所得税的境外所得负担的境外所得税税款

B.按照税收协定规定不应征收的境外所得税税款

C.因少缴或迟缴境外所得税而追加的利息、滞纳金或罚款

D.按照境外所得税法律及相关规定属于错缴或错征的境外所得税税款

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多选题根据国际税收的有关规定，下列说法正确的有（）。

A.企业境内所得为亏损，境外所得为盈利，且企业已使用同期境外盈利全部或部分弥补了境内亏损，则境内已用境外盈利弥补的亏损允许再用以后年度境内盈利重复弥补

B.企业按照税法的有关规定计算的当期境内、境外应纳税所得总额小于零的，应以零计算当期境内、境外应纳税所得总额，其当期境外所得税的抵免限额也为零

C.分国不分项方法下，企业境内所得为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业应当按照主管税务机关指定的境外所得来源国家（地区）顺序，弥补境内亏损

D.分国不分项方法下，企业境内所得为亏损，境外盈利分别来自多个国家，则弥补境内亏损时，企业可以自行选择弥补境内亏损的境外所得来源国家（地区）顺序

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多选题资本弱化中的“权益投资”是指（　）。

A.企业资产负债表所列示的所有者权益金额

B.如果所有者权益小于实收资本（股本）与资本公积之和，则权益投资为实收资本（股本）与资本公积之和

C.如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额

D.如果实收资本（股本）与资本公积之和小于实收资本（股本）金额，则权益投资为实收资本（股本）金额的50%

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