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注会税法
单选题 采用超率累进税率征收的税种是（　）。　
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
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单选题 下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务
A.《中华人民共和国宪法》
B.《中华人民共和国民法通则》
C.《中华人民共和国个人所得税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
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单选题 （　）是全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件。
A. BEPS行动计划
B.《多边税收征管互助公约》
C.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
D.《实施税收协定相关措施以防止税基侵蚀和利润转移（BEPS）的多边公约》
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单选题 下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（　）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系
B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等
C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一
D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成
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单选题 关于税法适用原则的说法，不正确的是（）。
A.对同一事项两部法律分别定有一般和特别规定时，特别规定的效力高于一般规定的效力体现了特别法优于普通法原则
B.提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
C.法律优位原则的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上
D.实质课税原则根据客观事实确定是否符合课税要件，并根据纳税人的真实负担能力决定纳税人税负，而不能仅考虑相关外观和形式
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单选题 某税务稽查局2019年6月对辖区内一家企业进行纳税检查时，发
A.税收公平原则
B.法律不溯及既往原则
C.税收效率原则
D.新法优于旧法原则
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单选题 下列关于税法要素中，能够区别一种税和另一种税的标志是（）。
A.纳税地点
B.纳税环节
C.征税对象
D.纳税义务人
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单选题 国际重复征税产生的根本原因是()。
A.纳税人所得或收益的国际化
B.各国所得税制的普遍化
C.各国行使的税收管辖权的重叠
D.货币结算的普及化
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单选题 以下关于国际重复征税的说法中，正确的是（）。
A.由于股份公司经济组织形式所引起的对利润和股息的国际重复征税称为法律性国际重复征税
B.复合税制度所造成的国际重复征税称为经济性国际重复征税
C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同纳税人的同一税源进行的重复征税
D.国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税
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单选题 下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（　）。　
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国消费税暂行条例》
C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》
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单选题 下列关于税收和税法的描述，正确的是（）。
A.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范
B.税收是本质上是一种分配关系
C.税收的分配依据是基于生产要素
D.税法是授权性法规
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单选题 全球首个对所得税税收协定进行多边协调的法律文件是（）。
A.《多边税收征管互助公约》
B.《金融账户涉税信息自动交换多边主管当局间协议》
C.《金融账户涉税信息自动交换标准》
D.《BEPS公约》
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单选题 下列关于税法构成要素的表述中，错误的是（）。
A.征税对象是计算税额的尺度
B.税目是对课税对象质的界定
C.税基是对课税对象的量的规定
D.消费税规定有不同的税目
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多选题 根据企业所得税法律制度规定，下列选项属于跨地区经营汇总纳税企
A.统一计算
B.分级管理
C.就地预缴
D.汇总清算
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多选题 关于企业重组的所得税处理，下列陈述正确的有（　）。
A.重组交易中，适用特殊性税务处理规定时，双方均不计算所得或损失
B.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损不得相互结转弥补
D.资产收购，所得税要适用特殊性税务处理规定，条件之一是受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%
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多选题 下列企业于2019年1月1日后购进的固定资产，在计算企业所得
A.商场购进价值为4500元的二维码打码器
B.小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机
C.集成电路生产企业购进价值为1200万元的办公楼
D.小型微利信息技术服务公司购进价值为800万元研发用的服务器群组
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多选题 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）
A.境内营业机构的亏损可以用境外营业机构的盈利弥补
B.一般性税务处理下被合并企业的亏损不得由分立企业弥补
C.一般性税务处理下被分立企业的亏损不得由分立企业弥补
D.亏损弥补的年限最长不得超过5年
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多选题 大山厂接受五林公司捐赠的一台不含税市场价格为200万元的设备
A.五林公司收到该设备可抵扣的进项税为0.27万元
B.五林公司收到该设备的帐面成本为200.3万元
C.五林公司收到该设备确认应纳税所得额为226.327万元
D.五林公司收到该设备应纳企业所得税为56.5万元
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多选题 企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。
A.生物资产
B.股权投资
C.存货
D.应收帐款
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多选题 下列各项中，不得计算折旧或摊销在企业所得税税前扣除的有（）。
A.自创商誉
B.外购商标权
C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
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