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注会税法
多选题 企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列情形之一的，其自行分摊
A.不符合独立交易原则
B.没有遵循成本与收益配比原则
C.不具有合理商业目的和经济实质
D.自签署成本分摊协议之日起经营期限少于25年
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多选题 以下属于税基侵蚀和利润转移项目成果的有（　）。
A.《强制披露规则》
B.《消除混合错配安排的影响》
C.《防止税收协定优惠的不当授予》
D.《关于数字经济面临的税收挑战的报告》
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多选题 境内机构和个人向境外支付单笔5万美元以上的（　），需要向所在
A.境外机构从境内取得的运输收入
B.境外个人在境内的工作报酬
C.境外机构从境内取得融资租赁租金
D.境外个人从境内取得转让股权收入
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多选题 下列对特别纳税调整相关规定表述正确的有（　）。
A.参与方使用成本分摊协议所开发或受让的无形资产不需另支付特许权使用费
B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
C.企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，应按照合理方法分开计算
D.《企业所得税法》所称的利息支出包括直接或间接关联债权投资实际支付的利息、担保费、抵押费和其他具有利息性质的费用
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多选题 在国际税收中，境外税额抵免办法分为（　）。
A.直接抵免
B.间接抵免
C.全部抵免
D.部分抵免
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多选题 国际税收征管合作中，情报交换的种类包括（　）。
A.自动情报交换
B.自发情报交换
C.专项情报交换
D.行业范围情报交换
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多选题 关联方是指与企业有下列（　）关系的企业、其他组织或者个人。
A.在资金、购销等方面存在直接或者间接的控制关系
B.在经营等方面存在直接或者间接的控制关系
C.直接或者间接地同为第三者控制
D.在利益上具有相关联的其他关系
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多选题 税务机关可按照一定标准确定非居民企业的利润率，利润率为15%
A.从事承包工程作业
B.从事管理服务的
C.从事设计劳务的
D.从事咨询劳务的
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多选题 《金融账户涉税信息自动交互标准》由（　）内容组成。　
A.《统一报告标准》（CRS）
B.《海外账户税收遵从法案》
C.《主管当局协议范本》（MCAA）
D.《多边税收征管互助公约》
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多选题 美国《海外账户税收遵从法案》的协议模式有（　）。
A.通过政府开展信息交换（互惠型）
B.通过政府开展信息交换（非互惠型）
C.金融机构直接向美国税务机关报送信息
D.金融机构间接向美国税务机关报送信息
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多选题 有下列情形之一的，未经国家税务总局批准，不得告知收集情报的目
A.缔约国一方声明不得将情报的来源和内容告知纳税人、扣缴义务人或其他当事人
B.纳税人、扣缴义务人或其他当事人有普通税收行政违法行为
C.纳税人、扣缴义务人或其他当事人有普通税收违法犯罪嫌疑
D.纳税人、扣缴义务人或其他当事人有重大税收违法犯罪嫌疑，告知后会影响案件调查
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多选题 转让定价调查应重点选择以下企业（　）。
A.低于同行业利润水平的企业
B.与避税港关联方发生业务往来的企业
C.符合独立交易原则的企业
D.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业
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多选题 以下关系机成关联关系的有（　）。　
A.一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%以上
B.—方半数以上董事或半数以上高级管理人员由另一方任命
C.双方存在持股关系或同为第三方持股，一方全部借贷资金总额的5%以上由另一方担保
D.双方存在持股关系或同为第三方持股，双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到50%以上
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多选题 下列情况不适用《一般反避税管理办法（试行）》的有（　）。
A.与跨境交易或者支付无关的安排
B.涉嫌逃避缴纳税款、逃避追缴欠税
C.骗税、抗税
D.虚开发票
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多选题 20世纪60年代（　）的产生，进一步推动了国际税收活动的发展
A.《经合组织范本》
B.《联合国范本》
C.《中新协定》
D.《多边税收征管互助公约》
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多选题 下列属于BEPS行动计划类别的有（　）。
A.协调各国企业所得税税制
B.应对数字经济带来的挑战
C.提高税收透明度和确定性
D.开发多边工具促进行动计划实施
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多选题 关联交易的类型包括（　）。
A.资产使用权或者所有权的转让
B.金融资产的转让
C.资金融通
D.劳务交易
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多选题 非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不
A.按收入总额核定适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业
B.按成本费用核定适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居民企业
C.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从低适用利润率，计算缴纳企业所得税
D.从事管理服务的，利润率为40%~50%
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单选题 甲企业销售一批货物给乙企业，该销售行为取得利润18万元；乙企
A.利润分割法
B.再销售价格法
C.交易净利润法
D.可比非受控价格法
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单选题 注重扩大收入来源国的税收管辖权，主要在于促进发达国家和发展中
A.联合国范本（UN范本）
B.BEPS
C.经合组织范本（OECD范本）
D.避免双重征税的安排
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