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注会税法
多选题 下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（　　）
A.转让无形资产使用权的收入
B.视同销售收入
C.转让无形资产所有权的收入
D.出售固定资产的收入
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多选题 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业有（　　）。
A.依外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的合伙企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
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多选题 下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（
A.土地增值税
B.增值税
C.消费税
D.企业为职工承担的个人所得税
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多选题 下列企业于2020年新购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税
A.商场购进价值为4500元的二维码打码器
B.小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机
C.集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪
D.小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
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多选题 依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产
A.业务招待费用产生的差异
B.职工福利费用产生的差异
C.广告费和业务宣传费产生的差异
D.职工教育费用产生的差异
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多选题 以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（　　）。
A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现
B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现
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多选题 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（　　）。
A.登记注册地标准
B.所得来源地标准
C.经营行为实际发生地标准
D.实际管理机构所在地标准
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多选题 企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（　　）
A.种植花卉
B.远洋捕捞
C.海水养殖
D.种植中药材
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多选题 下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，正确的有（　　）。
A.转让股权收入在签订股权转让合同时确认收入
B.采取预收款方式销售商品的，在发出商品时确认收入
C.提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.采用分期收款方式销售商品的，根据实际收款日期确认收入
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多选题 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（　　）。
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
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多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的
A.应收票据
B.应收账款
C.股权投资
D.银行存款
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多选题 根据企业所得税规定，下列固定资产不得计提折旧在税前扣除的有（
A.未投入使用的机器设备
B.以经营租赁方式租入的生产线
C.以融资租赁方式租入的机床
D.与经营活动无关的小汽车
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多选题 根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处
A.取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
B.受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C.受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%
D.资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
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多选题 某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000
A.王某取得量化股份时暂缓计征个人所得税
B.对王某取得的3000元股息，应按“利息、股息、红利所得”计征个人所得税
C.对王某转让量化股份取得的收入应以17000元为计税依据，按“财产转让所得”计征个人所得税
D.对王某取得的量化股份价值与支付成本的差额7000元，应在取得当月与当月工资薪金合并，按“工资、薪金所得”计征个人所得税
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多选题 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所
A.股息所得
B.转让财产所得
C.租金所得
D.特许权使用费所得
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多选题 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　　）。
A.金融债券的利息收入
B.国债转让收入
C.从境内居民企业取得的权益性投资收益
D.持有上市公司流通股票1年以上取得的投资收益
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多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立
A.国有独资公司
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.一人有限责任公司
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多选题 企业在境内发生处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税
A.将产品用于市场推广
B.将产品用于交际应酬
C.将原材料用于加工产成品
D.将资产在总机构及其分支机构之间转移
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多选题 下列关于所得来源地确定方法的表述中，符合企业所得税法规定的有
A.股权转让所得按照转出方所在地确定
B.销售货物所得按照交易活动发生地确定
C.不动产转让所得按照不动产所在地确定
D.特许权使用费所得按照收取特许权使用费所得的企业所在地确定
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单选题 某企业注册资本为3000万元。2020年按同期同类金融机构贷
A.408万元
B.360万元
C.180万元
D.90万元
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