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注会税法
多选题 根据企业所得税法规定，下列保险费可以税前扣除的有（　　）。
A.企业财产参加商业保险，按规定缴纳的保险费
B.企业为投资者支付的商业保险费
C.企业为职工支付的商业保险费
D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全商业保险费
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多选题 根据企业所得税相关规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（　
A.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现
B.利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
D.作为商品销售附带条件的安装费收入在确认商品销售收入时实现
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多选题 居民纳税人在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（　
A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B.能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D.无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
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多选题 根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得
B.居民企业来源于中国境外的所得
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得
D.居民企业来源于中国境内的所得
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多选题 下列对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符
A.划入方企业取得的被划转资产应按其账面原值计算折旧时扣除
B.划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定
C.划入方企业取得的被划转资产，应按其账面净值计算折旧扣除
D.划入方企业不确认所得
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多选题 注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所
A.转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B.在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C.在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
D.在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
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多选题 2020年5月甲公司购买乙公司的部分资产，该部分资产计税基础
A.甲公司取得的乙公司资产的计税基础为6250万元
B.乙公司取得的甲公司股权的计税基础为6000万元
C.乙公司应确认资产转让所得250万元
D.乙公司暂不确认资产转让所得
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多选题 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。
A.林产品的采集所得
B.海水养殖、内陆养殖所得
C.香料作物的种植所得
D.农作物新品种的选育所得
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多选题 依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有
A.常年处于强震动状态的固定资产
B.常年处于高腐蚀状态的固定资产
C.单独估价作为固定资产入账的土地
D.由于技术进步原因产品更新换代较快的固定资产
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多选题 下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（　　）。
A.金店销售金银饰品在销售环节纳税
B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税
C.白酒在生产环节和批发环节纳税
D.成品油在零售环节纳税
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多选题 以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）。
A.企业发生亏损的，不需要报送企业所得税的申报表
B.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税
C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
D.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税
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多选题 甲企业2020年境内符合条件的研发费为210万元，当年甲企业
A.境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除105万元
B.境内研发费用在扣除210万元的基础上加计扣除157.5万元
C.委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除90万元
D.委托境外研发费用在扣除120万元的基础上加计扣除72万元
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多选题 甲股份公司共有股权1000万股，将40%的股权让乙公司收购，
A.应确认股权转让所得800万元
B.应确认股权转让所得720万元
C.甲公司取得乙公司股权的计税基础为360万元
D.乙公司取得甲公司股权的计税基础为3600万元
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多选题 依据企业所得税相关规定，固定资产大修理支出需要同时符合的条件
A.修理后固定资产被用于新的或不同的用途
B.修理后固定资产的使用年限延长2年以上
C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上
D.修理支出达到取得固定资产时计税基础的50%以上
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多选题 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（）。
A.自创商誉的摊销
B.企业整体转让时对外购商誉的支出
C.以融资租赁方式租入的固定资产计提的折旧
D.单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧
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多选题 下列符合所得税确认收入规则的有（）。
A.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入
D.一般情况下，采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
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多选题 以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。
A.在中国境内的居民企业
B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业
D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
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多选题 依据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（　　
A.企业购买国债取得的利息收入
B.非营利组织从事营利性活动取得的收入
C.在境内设立机构的非居民企业从居民企业取得的与该机构有实际联系的红利收入
D.在中国境内设立机构的非居民企业连续持有上市公司股票不足12个月取得的投资收益
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多选题 在计算应纳税所得额时，准予扣除企业按照规定计算的固定资产折旧
A.与经营活动无关的固定资产
B.以经营租赁方式租出的固定资产
C.以融资租赁方式租入的固定资产
D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
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多选题 某纳入预算管理的事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.国债利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金
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