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中级会计实务
多选题 （2019年）甲企业适用的所得税税率为25%，预计未来期间适
A.应收账款增加100万元
B.递延所得税资产增加25万元
C.应交所得税增加25万元
D.所得税费用增加25万元
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多选题 （2012年）下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（）。
A.账面价值大于其计税基础的资产
B.账面价值小于其计税基础的负债
C.超过税法扣除标准的业务宣传费
D.按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损
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多选题 下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有（　）。
A.当期确认的应交所得税
B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债
D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税
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多选题 下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异的有（　）。　
A.企业购入固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用年数总和法计提折旧
B.企业购入交易性金融资产，期末公允价值小于其初始确认金额
C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D.对联营企业的长期股权投资，因被投资单位实现净利润而调整增加投资的账面价值
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多选题 企业如果在资产负债表日发现未来期间很可能无法产生足够的应纳税
A.所得税费用
B.其他综合收益
C.财务费用
D.管理费用
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多选题 下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有（　）。
A.资产的账面价值大于其计税基础
B.资产的账面价值小于其计税基础
C.负债的账面价值大于其计税基础
D.负债的账面价值小于其计税基础
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多选题 （2018年）下列关于企业递延所得税负债会计处理的表述中，正
A.商誉初始确认时形成的应纳税暂时性差异应确认相应的递延所得税负债
B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用
C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量
D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量
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多选题 （2010年）下列各项资产和负债中，因账面价值与计税基础不一
A.使用寿命不确定的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.已确认公允价值变动损益的交易性金融资产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
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单选题 2019年，甲公司实现利润总额210万元，包括：2019年国
A.52.5
B.55
C.57.5
D.60
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单选题 2018年12月31日，甲公司交易性金融资产的账面价值为24
A.-100
B.100
C.200
D.-200
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单选题 下列各项资产和负债中不产生暂时性差异的是（）。
A.自行研发的无形资产
B.已计提减值准备的固定资产
C.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产
D.因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金
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单选题 甲公司2018年5月1日开始自行研发一项新产品，2018年5
A.114
B.0
C.157.5
D.120
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单选题 甲公司适用的所得税税率为25%。2019年1月31日，甲公司
A.1700
B.1980
C.1816.67
D.1998.33
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单选题 甲公司适用的所得税税率为25％。2019年度实现利润总额为2
A.2019年应交所得税5275万元
B.2019年所得税费用4425万元
C.2019年递延所得税费用850万元
D.2019年度净利润15575万元
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单选题 2019年12月31日，甲公司将自用固定资产转换为公允价值模
A.125
B.375
C.1500
D.2000
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单选题 甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司2018年10月1日以
A.-2.5
B.2.5
C.4.5
D.2
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单选题 下列关于递延所得税会计处理的表述中，正确的是（）。
A.企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异满足条件的确认递延所得税资产
B.递延所得税费用是按规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C.递延所得税资产的确认应以当期适用的所得税税率为基础确认
D.企业应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
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单选题 甲公司2019年12月31日收到与收益相关的政府补助1500
A.200
B.0
C.375
D.1500
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单选题 （2016年）2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格
A.0
B.600
C.400
D.200
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单选题 A公司2×17年12月1日购入的一项环保设备，原价为1500
A.递延所得税负债75万元
B.递延所得税负债37.5万元
C.递延所得税资产37.5万元
D.递延所得税资产75万元
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