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中级会计实务

判断题 A公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率

A.正确

B.错误

判断题（2016年）甲公司2015年年初的递延所得税资产借方余额为

A.错误

B.正确

判断题（2013年）甲公司2012年度实现利润总额10000万元，

A.正确

B.错误

判断题 A股份有限公司（本题下称“A公司”）2×18年1月1日递延所

A.错误

B.正确

判断题企业持有的其他权益工具投资，根据期末账面价值与计税基础之间的

A.错误

B.正确

判断题为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产

A.错误

B.正确

判断题企业发生未弥补亏损，可用未来5年期间实现的净利润弥补该亏损，

A.错误

B.正确

判断题所得税费用等于不考虑暂时性差异情况下应纳税所得额乘以当期适用

A.正确

B.错误

判断题企业在确定当期所得税时，应当在会计利润的基础上，按照适用税收

A.正确

B.错误

判断题除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既

A.错误

B.正确

判断题未作为资产、负债确认的项目不产生暂时性差异。（）

A.错误

B.正确

判断题负债的计税基础为未来期间按照税法规定可税前扣除的金额。（）

A.正确

B.错误

判断题利润表中当期所得税部分是根据应纳税所得额与适用所得税税率计算

A.正确

B.错误

判断题对于因其他债权投资公允价值变动而确认的递延所得税资产或递延所

A.错误

B.正确

判断题因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响，在

A.错误

B.正确

判断题资产负债表日，确认的递延所得税资产和递延所得税负债，应当根据

A.错误

B.正确

判断题（2018年）非同一控制下的企业合并中，购买日商誉的账面价值

A.错误

B.正确

判断题（2020年）企业应当在资产负债表日对递延所得税资产的账面价

A.错误

B.正确

判断题（2017年）对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意

A.正确

B.错误

判断题非同一控制下的企业合并中，购买日形成商誉的账面价值大于计税基

A.错误

B.正确

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