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中级会计实务
判断题 所得税费用在利润表中单独列示，不需要在报表附注中披露与所得税
A.错误
B.正确
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判断题 如果某交易或事项产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化
A.错误
B.正确
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判断题 某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交
A.正确
B.错误
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判断题 企业确认的合同负债，其计税基础一定等于其账面价值。（　）
A.正确
B.错误
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判断题 资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得
A.正确
B.错误
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判断题 企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相应的递延所得税资产。
A.错误
B.正确
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判断题 （2011年）企业合并业务发生时确认的资产、负债初始计量金额
A.错误
B.正确
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多选题 甲公司在2017年度的会计利润和应纳税所得额均为-300万元
A.递延所得税资产借方发生额为37.5万元
B.递延所得税资产发生额为0
C.递延所得税资产贷方发生额为37.5万元
D.递延所得税资产贷方发生额为12.5万元
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多选题 下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（）。
A.期末投资性房地产公允价值上升
B.无形资产期末计提减值准备
C.以摊余成本计量的金融资产核算的国债利息收入
D.计提产品质量保证金
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多选题 下列关于资产计税基础的表述中错误的有（）。
A.资产的计税基础代表的是资产在未来期间可予税前扣除的总金额
B.资产的计税基础代表的是账面价值在扣除税法规定未来期间允许税前扣除的金额之后的差额
C.资产的账面价值大于其计税基础表示该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣
D.资产的账面价值大于其计税基础表示可以减少企业在未来期间的应纳税所得额
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多选题 若某公司未来期间有足够的应纳税所得额抵扣可抵扣暂时性差异，则
A.本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补
B.确认债权投资发生的减值
C.预提产品质量保证金
D.转回存货跌价准备
E.确认国债利息收入
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多选题 甲公司自行建造的C建筑物于2017年12月31日达到预定可使
A.2019年确认递延所得税负债210万元
B.2019年12月31日递延所得税负债余额为470万元
C.2019年应交所得税为3625万元
D.2019年所得税费用为3750万元
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多选题 甲公司适用的所得税税率为25%。2019年1月1日甲公司取得
A.资产负债表递延所得税资产项目增加100万元
B.资产负债表递延所得税负债项目增加75万元
C.资产负债表递延所得税负债项目增加175万元
D.影响利润表的递延所得税费用为100万元
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多选题 企业当期发生的所得税费用的说法中，不正确的有（）。
A.一般情况下计入利润表
B.与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税，应当计入留存收益
C.非同一控制下吸收合并，免税合并时，商誉的账面价值与计税基础的差额确认递延所得税
D.非同一控制下企业控股合并购买日被投资方可辨认净资产评估增值，确认的递延所得税，应对应所得税费用
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多选题 长江公司2018年10月1日向甲公司销售A商品200件，单位
A.2018年10月10日确认主营业务收入400万元
B.2018年10月10日预计负债的计税基础为0
C.2018年12月31日预计负债的计税基础为80万元
D.2018年10月10日确认主营业务收入320万元
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多选题 下列各项有关负债计税基础的说法中，不正确的有（）。
A.合同负债的账面价值与计税基础一定相等且不产生暂时性差异
B.税法对于合理的职工薪酬基本允许税前扣除，对于不合理的职工薪酬，以后期间不允许税前扣除，相关应付职工薪酬的账面价值等于计税基础
C.罚款和滞纳金税法规定不允许税前扣除，其账面价值与计税基础相等
D.提供债务担保确认的预计负债的计税基础为0，其账面价值与计税基础的差异产生可抵扣暂时性差异
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多选题 下列各项资产计税基础的表述中，正确的有（）。
A.其他权益工具投资计税基础为初始取得成本
B.外购无形资产计税基础为成本扣除按照税法计提的摊销
C.公允价值模式计量的投资性房地产计税基础为其期末公允价值
D.存货的计税基础为存货的成本
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多选题 关于递延所得税资产、负债的表述，正确的有（　）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限
B.确认递延所得税负债一定会增加利润表中的所得税费用
C.资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核
D.递延所得税资产或递延所得税负债的确认均不要求折现
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多选题 甲公司为高新技术企业，适用的所得税税率为15%，预计2×20
A.递延所得税资产的发生额为52.5万元
B.应确认应交所得税2272.5万元
C.递延所得税资产的余额为97.5万元
D.应确认所得税费用1311万元
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多选题 （2016年）企业对固定资产进行后续计量时，账面价值与计税基
A.会计确定的净残值与税法允许税前扣除的期间和金额不同
B.会计确定的净残值与税法认定的净残值不同
C.会计确定的折旧方法与税法认定的折旧方法不同
D.会计确定的折旧年限与税法认定的折旧年限不同
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