飞马题库
位置：首页>财会类
财会类
多选题 甲公司2019年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的
A.甲公司当期应确认所得税费用750万元
B.甲公司当期应交所得税为1000万元
C.甲公司当期递延所得税负债为125万元
D.甲公司当期递延所得税资产为400万元
查看答案
多选题 （2012年真题）甲公司适用的所得税税率为25%，其20×9
A.所得税费用为900万元
B.应交所得税为1300万元
C.递延所得税负债为40万元
D.递延所得税资产为400万元
查看答案
单选题 甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司持有
A.长期股权投资产生的暂时性差异确认为递延所得税资产
B.初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额应调减20×9年度应纳税所得额
C.长期股权投资产生的暂时性差异确认为递延所得税负债
D.初始投资成本小于投资时应享有乙公司可辨认净资产公允价值份额的差额应调减20×7年度应纳税所得额
查看答案
单选题 20×8年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×8年收
A.52.5万元
B.55万元
C.57.5万元
D.60万元
查看答案
单选题 A公司当期发生研发支出1800万元，其中，资本化部分为100
A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1662.5万元
C.可抵扣暂时性差异为712.5万元
D.应确认递延所得税资产178.13万元
查看答案
单选题 某企业2×20年2月1日购入一项其他债权投资，取得成本为25
A.应确认递延所得税负债50万元
B.应转回递延所得税负债75万元
C.应确认递延所得税资产75万元
D.应确认递延所得税资产50万元
查看答案
单选题 下列业务中涉及的会计与税法的会计处理差异，需要确认递延所得税
A.企业持有一项固定资产，会计规定按10年采用直线法计提折旧，税法按8年采用直线法计提折旧,净残值相同
B.企业自行研发的无形资产按照直线法计提摊销，税法按照无形资产成本的175%摊销
C.应税合并中确认的商誉发生减值
D.企业债务担保的支出，会计计入当期损益，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支
查看答案
单选题 甲公司自2×18年3月1日起自行研发一项专利技术，2×19年
A.201.25万元，201.25万元
B.201.25万元，0
C.162.5万元，85万元
D.162.5万元，201.25万元
查看答案
单选题 下列有关所得税列报的说法，不正确的是（　）。
A.所得税费用应在利润表中单独列示
B.递延所得税负债一般应作为非流动负债在资产负债表中列示
C.递延所得税资产一般应作为非流动资产在资产负债表中列示
D.一般情况下，在合并财务报表中，纳入合并范围的企业，一方的当期所得税资产或递延所得税资产与另一方的当期所得税负债或递延所得税负债可以以抵消后的净额列示
查看答案
单选题 下列各项说法中正确的是（　）。
A.递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限
B.同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债
C.无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用
D.企业当期计提的资产减值形成的递延所得税资产可以计入所得税费用
查看答案
单选题 甲公司下列业务的核算正确的是（　）。
A.当期期末存货账面价值为200万元，已计提的跌价准备累计为20万元，则计算得出当期期末存货的计税基础为200万元
B.当期因质量担保确认预计负债30万元，其预计负债期初余额为0，税法允许其在实际发生时扣除，则计算得出当期期末预计负债的计税基础为0
C.当期购入的交易性金融资产账面价值为100万元，其中成本明细80万元，公允价值变动明细20万元，则得出当期此交易性金融资产的计税基础为100万元
D.当期应付职工薪酬余额50万元，税法当期允许税前抵扣的金额为36万元，其余允许以后实际支付时抵扣，则得出当期应付职工薪酬的计税基础为14万元
查看答案
单选题 甲公司2×21年3月取得一项股票，作为交易性金融资产核算，支
A.55万元
B.52.5万元
C.60万元
D.50万元
查看答案
单选题 A公司拥有B公司70%的有表决权股份，能够控制B公司的生产经
A.0
B.28万元
C.34万元
D.40万元
查看答案
单选题 M公司为生产制造企业，适用的所得税税率为25%。2×17年1
A.2×19年年初可抵扣暂时性差异余额为200万元
B.2×19年期末递延所得税资产余额为50万元
C.本期应转回的递延所得税资产为12.5万元
D.M公司应确认的所得税费用为1250万元
查看答案
单选题 某公司2×20年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000
A.640万元
B.720万元
C.800万元
D.560万元
查看答案
单选题 甲公司2×19年12月31日购入一台价值500万元的设备，预
A.2×20年末应确认递延所得税负债25万元
B.2×21年末累计产生的应纳税暂时性差异为120万元
C.2×21年确认的递延所得税费用为5万元
D.2×21年利润表确认的所得税费用为5万元
查看答案
单选题 甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：甲公司的C
A.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债210万元
B.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产210万元
C.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债125万元
D.投资性房地产产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债85万元
查看答案
单选题 2015年1月1日，甲公司以1019.33万元购入财政部于当
A.1019.33
B.1070.30
C.0
D.1000
查看答案
单选题 甲公司20×9年度涉及所得税的有关交易或事项如下：20×9年
A.商誉产生的可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
B.商誉产生的应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C.商誉产生的可抵扣暂时性差异不确认
D.商誉产生的应纳税暂时性差异不确认
查看答案
单选题 2×19年12月31日，甲公司取得当地财政部门拨款3800万
A.递延收益的账面价值是3800万元
B.递延收益的计税基础是3800万元
C.2×19年末不产生暂时性差异
D.2×19年末产生可抵扣暂时性差异1400万元
查看答案
相关阅读
TAGSS