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单选题

甲公司自2×18年3月1日起自行研发一项专利技术,2×19年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元(均系2×19年发生),其中符合资本化条件的支出600万元,其余的为费用化支出。按照税法规定,此研发项目支出中形成无形资产的部分,可按照无形资产成本的175%摊销,费用化部分可以加计扣除75%。会计和税法使用年限均为5年,均采用双倍余额递减法进行摊销,净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为( )。

2025-09-18
0
A.201.25万元,201.25万元
B.201.25万元,0
C.162.5万元,85万元
D.162.5万元,201.25万元
参考答案
参考解析
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D.盘盈固定资产应按其重置成本入账
A.企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损,应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益
B.固定资产清理完成后的净损失,属于生产经营期间正常的处置损失,借记“资产处置损益——处置非流动资产损失”科目,贷记“固定资产清理”科目
C.企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等,应冲减清理支出
D.固定资产转入清理时,按固定资产账面原值,转入“固定资产清理”科目
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B.甲公司更新改造后的生产线的入账价值为1520万元
C.该生产线的使用和改造对2×19年当期损益的影响金额是245万元
D.该生产线的使用和改造对2×19年当期损益的影响金额是33.33万元