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财会类
单选题 （2017年真题）2017年，甲公司发生的事项如下：①购入
A.分期收款销售大型设备
B.以甲公司普通股取得己公司80%股权
C.库存商品和银行存款偿付乙公司款项
D.以持有的丙公司股权换丁公司股权并收到部分现金补价
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单选题 （2017年真题）2×17年，甲公司发生的有关交易或事项如
A.分期收款销售大型设备
B.以甲公司普通股取得已公司80%股权
C.以库存商品和银行存款偿付乙公司款项
D.以丙公司股权换取丁公司股权并收到部分现金补价
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单选题 （2015年真题）经与乙公司商协，甲公司以一台设备换入乙公
A.641万元
B.900万元
C.781万元
D.819万元
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单选题 甲、乙公司均为增值税一般纳税人，生产设备适用增值税税率为1
A.160万元
B.180.8万元
C.175万元
D.179.2万元
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单选题 （2016年真题）下列交易或事项中，甲公司应按非货币性资产
A.以持有的应收账款换取乙公司的产品
B.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备
C.以持有的土地使用权换取乙公司的产品作为固定资产使用
D.以债权投资换取乙公司25%股权投资
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单选题 （2015年真题）在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中
A.开出商业承兑汇票购买原材料
B.以拥有的对联营企业的股权投资换入专利技术
C.以应收账款换入对联营企业投资
D.以作为债权投资换入机器设备
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单选题 2011年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和1
A.280万元
B.300万元
C.350万元
D.375万元
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单选题 （2019年真题）对于甲公司而言，下列各项交易中，应当认定
A.甲公司以一批产成品交换乙公司一台汽车
B.甲公司以其作为固定资产核算的生产设备交换乙公司一批原材料
C.甲公司以应收丁公司的2200万元银行承兑汇票交换乙公司一栋办公用房
D.甲公司以一项专利权交换乙公司一项非专利技术，并以银行存款收取补价，所收取补价占换出专利权公允价值的30%
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多选题 下列交易或事项中，产生应纳税暂时性差异但不需要确认递延所得税
A.非同一控制下免税合并中产生的商誉的初始确认
B.合并报表中确认的商誉减值准备
C.采用权益法核算的长期股权投资（拟长期持有），因被投资单位实现的净利润而确认的长期股权投资账面价值的增加
D.非同一控制下的应税合并中产生的商誉的初始确认
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多选题 企业持有的采用权益法核算的长期股权投资，如果拟长期持有该项投
A.因初始投资成本的调整产生的暂时性差异不确认递延所得税
B.对于拟长期持有的长期股权投资的减值准备应确认递延所得税
C.因确认应享有被投资单位其他权益变动而产生的暂时性差异不确认递延所得税
D.如果持有意图由长期持有转变为拟近期出售，因长期股权投资的账面价值与计税基础不同产生的有关暂时性差异，均应确认相关的所得税影响
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多选题 下列有关纳税调整的处理中，正确的有（　）。
A.对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少
B.对于计提的固定资产减值准备，应在利润总额的基础上调减
C.对于其他债权投资的公允价值变动，不需要进行纳税调整
D.对于无形资产内部研发加计摊销的部分，应在利润总额的基础上调增
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多选题 甲公司适用的所得税税率为25%。2×21年，甲公司自行研究开
A.该项无形资产的初始入账成本为400万元
B.该项无形资产在初始确认时的计税基础为825万元
C.该项无形资产的初始确认产生可抵扣暂时性差异300万元
D.甲公司应确认递延所得税资产50万元
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多选题 下列事项中，一般会形成可抵扣暂时性差异的有（　）。
A.会计上计提折旧比税法上多100万元
B.其他债权投资公允价值下降50万元
C.交易性金融资产公允价值上升600万元
D.企业本期发生费用化研发支出100万元
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多选题 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有（　）。
A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
B.对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
C.企业发生的可用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损
D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分
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多选题 下列关于资产和负债的计税基础的表述中不正确的有（　）。
A.资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额
B.资产的计税基础等于账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可以抵扣的金额
C.负债的计税基础等于未来期间计算应纳税所得额时可以税前扣除的金额
D.负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予税前抵扣的金额
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多选题 下列关于暂时性差异的说法中，正确的有（　）。
A.应收账款当期计提的坏账准备应确认为应纳税暂时性差异
B.国债利息收入应确认为应纳税暂时性差异
C.以公允价值模式计量的投资性房地产可能产生应纳税暂时性差异也可能产生可抵扣暂时性差异
D.当期确认的预计负债可能产生可抵扣暂时性差异
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多选题 下列有关资产负债表债务法的表述，正确的有（　）。
A.税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行调整
B.根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
C.与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债
D.递延所得税＝当期递延所得税负债的增加＋当期递延所得税资产的减少－当期递延所得税负债的减少－当期递延所得税资产的增加，计入所有者权益的交易或事项的所得税影响除外
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多选题 资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有
A.因税率变动而调减的递延所得税资产
B.企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C.因税率变动而调增的递延所得税负债
D.本期转回的可抵扣暂时性差异
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多选题 下列交易或事项中，应确认递延所得税资产的有（　）。
A.超过扣除标准的广告费，税法规定超出部分准予在以后年度税前扣除
B.企业发生的亏损，税法规定在以后5个纳税年度可以税前扣除
C.企业自行研发的无形资产，形成无形资产的金额按照175%摊销
D.非同一控制下免税合并形成的商誉确认减值准备
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多选题 下列关于与股份支付相关的所得税处理，表述正确的有（　）。
A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除
B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的。上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除
C.在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除
D.通常产生永久性差异，不确认递延所得税资产或负债
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