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财会类
单选题 甲企业成立于2019年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所
A.16.25万元
B.12.5万元
C.8.75万元
D.17.5万元
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单选题 甲公司2×19年9月1日发行50万份短期融资券，每份面值为1
A.该项交易性金融负债的初始成本为500万元
B.该项交易性金融负债期末的账面价值为600万元
C.该项交易性金融负债期末的计税基础为500万元
D.该项交易性金融负债期末的摊余成本为525万元
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单选题 2019年1月1日，甲公司开始研发一项专利技术，研发期间为1
A.1260万元
B.680万元
C.720万元
D.1160万元
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单选题 2×19年1月1日，甲公司以1019.33万元购入财政部于当
A.1019.33
B.1070.30
C.0
D.1000
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单选题 （2019年）甲公司适用的企业所得税税率为25%。20×9年
A.-50万元
B.零
C.250万元
D.190万元
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单选题 甲公司适用的所得税税率为25%，2×19年实现利润总额100
A.250
B.295
C.205
D.255
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单选题 甲公司在2×19年度的会计利润为-600万元，按照税法规定允
A.递延所得税资产借方发生额62.5万元
B.递延所得税资产借方发生额37.5万元
C.递延所得税资产贷方发生额62.5万元
D.递延所得税资产贷方发生额37.5万元
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单选题 下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（　）。
A.所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
B.在不存在非暂时性差异.税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
C.其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
D.递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益
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单选题 B股份有限公司（以下简称B公司）采用资产负债表债务法进行所得
A.160.05万元
B.378.75万元
C.330万元
D.235.8万元
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单选题 甲公司是乙公司的母公司。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为2
A.0万元
B.12.5万元
C.62.5万元
D.87.5万元
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单选题 下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般会产生差异的是（　）
A.短期借款
B.应付票据
C.应付账款
D.因产品质量保证而确认的预计负债
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单选题 下列关于资产的计税基础说法正确的是（　）。
A.甲公司应收乙公司账款100万元，已计提坏账准备10万元，则该项应收账款的计税基础为90万元
B.甲公司有一项使用寿命不确定的无形资产，账面原值为100万元，未计提减值准备，已使用2年，则该项无形资产的计税基础为100万元
C.甲公司拥有一项交易性金融资产，取得时成本为100万元，持有过程中公允价值增加20万元，则该项交易性金融资产的计税基础为100万元
D.甲公司持有一批账面余额为200万元的存货，期末可变现净值为150万元，则该批存货的计税基础为150万元
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单选题 A公司20×6年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用
A.0.12万元
B.1.58万元
C.1.2万元
D.4万元
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单选题 甲公司自行研发“三新”技术，开发阶段形成的符合资本化条件的支
A.150
B.180
C.0
D.210
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单选题 甲公司于2×17年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价
A.3920
B.3402
C.280
D.0
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单选题 下列各项负债中，计税基础为零的是（　）。
A.因欠税产生的应交税款滞纳金
B.因购入存货形成的应付账款
C.因确认保修费用形成的预计负债
D.为职工计提的应付养老保险金
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单选题 下列关于无形资产会计处理的表述中，正确的是（　）。
A.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，应确认递延所得税资产
B.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
C.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
D.内部研究开发形成无形资产的加计摊销额属于非暂时性差异，不应确认递延所得税资产
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单选题 下列关于暂时性差异的说法中，正确的是（　）。
A.企业形成暂时性差异必然会确认递延所得税
B.非同一控制下企业合并中形成的商誉确认的计税基础等于账面价值
C.除企业合并以外的其他交易或事项中，如果该项交易或事项发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，形成的暂时性差异不需要确认递延所得税
D.对于权益法核算的长期股权投资一定会产生应纳税暂时性差异
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单选题 （2014年）20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括
A.52.5万元
B.55万元
C.57.5万元
D.60万元
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单选题 2×19年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授
A.800
B.0
C.100
D.-800
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