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财会类
单选题 （2012年）甲公司为增值税一般纳税人，20×2年1月25日
A.0
B.22万元
C.65万元
D.82万元
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单选题 （2016年）下列交易或事项中，甲公司应按非货币性资产交换进
A.以持有的应收账款换取乙公司的产品
B.以持有的应收票据换取乙公司的电子设备
C.以持有的土地使用权换取乙公司的产品作为固定资产使用
D.以债权投资换取乙公司25%股权投资
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单选题 （2015年）在不涉及补价的情况下，下列各项交易事项中，属于
A.开出商业承兑汇票购买原材料
B.以拥有的对联营企业的股权投资换入专利技术
C.以应收账款换入对联营企业投资
D.以作为债权投资换入机器设备
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单选题 （2015年）经与乙公司商协，甲公司以一批产品换入乙公司的一
A.641万元
B.900万元
C.781万元
D.819万元
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单选题 2019年甲公司发生事项如下：①购入商品应付乙公司账款200
A.分期收款销售大型设备
B.以甲公司普通股取得巳公司80%股权
C.库存商品和银行存款偿付乙公司款项
D.以持有的丙公司股权换取丁公司股权并收到部分现金补价
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单选题 （2017年）2×17年，甲公司发生的有关交易或事项如下：（
A.分期收款销售大型设备
B.以甲公司普通股取得已公司80%股权
C.以库存商品和银行存款偿付乙公司款项
D.以丙公司股权换取丁公司股权并收到部分现金补价
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单选题 2020年3月2日，甲公司以账面价值为350万元的厂房和15
A.280万元
B.300万元
C.350万元
D.375万元
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多选题 甲公司与乙公司签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出
A.2×19年12月31日投资性房地产的计税基础为24000万元
B.2×19年12月31日投资性房地产确认的递延所得税负债为1375万元
C.2×19年3月31日因投资性房地产转换确认的其他综合收益金额为3000万元
D.2×19年12月31日投资性房地产确认的所得税费用金额为625万元
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多选题 下列关于递延所得税资产的说法中，正确的有（　　）。
A.递延所得税资产的确认应以未来期间可取得的应纳税所得额为限
B.适用税率变动的情况下，原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额不需要进行调整
C.确认递延所得税资产时，应估计相关可抵扣暂时性差异的转回时间，采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定
D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益
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多选题 下列各项应确认递延所得税资产的有（　　）。
A.对联营企业的长期股权投资（长期持有），初始投资成本小于被投资单位可辨认净资产份额而调增的长期股权投资
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产期末公允价值小于初始投资成本
C.以摊余成本计量的金融资产计提的信用减值损失
D.权益法核算的长期股权投资（短期持有），因被投资单位其他权益变动而确认调增的长期股权投资
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多选题 关于前期差错更正中的所得税调整，下列表述不正确的有（）。
A.只要涉及对损益项目的调整，就应调整应交所得税
B.若报告年度所得税尚未进行汇算清缴，涉及跨年度损益项目的调整时，需调整报告年度的应交所得税
C.报告年度所得税已进行了汇算清缴的，不能再调整报告年度的应交所得税
D.调整的事项影响暂时性差异的，通常应考虑调整递延所得税资产或递延所得税负债
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多选题 甲公司2×19年12月1日收取部分货款用于生产合同约定的标的
A.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
B.假定税法规定，该项交易应在货物发出时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
C.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为0
D.假定税法规定，该项交易应在收到货款时确认收入，则该项合同负债2×19年末计税基础为500万元
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多选题 下列各项中，产生可抵扣暂时性差异的有（　　）。
A.固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元
B.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元
C.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元
D.因产品质量保证确认预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元
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多选题 2×18年度，甲公司经核算得出，本年递延所得税资产的期初余额
A.甲公司应确认的应交所得税为190万元
B.甲公司形成的递延所得税费用为－80万元
C.甲公司应确认的所得税费用为270万元
D.甲公司形成的应纳税所得额为1080万元
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多选题 下列资产中，期末账面价值与计税基础可能相等的有（　）。
A.以公允价值模式计量的投资性房地产
B.固定资产
C.存货
D.预计负债
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多选题 甲公司2×18年前适用的所得税税率为25%，2×19年6月2
A.2×18年12月31日递延所得税资产余额为5万元
B.2×19年因税率变动对已确认的递延所得税资产的调整数为-1万元
C.2×19年应确认的递延所得税资产发生额为0.8万元
D.2×19年12月31日递延所得税资产余额为4.8万元
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多选题 对于采用权益法核算的长期股权投资，其账面价值与计税基础产生的
A.如果企业拟长期持有该项投资，则因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间很可能转回，应确认与其相关的所得税影响
B.如果企业拟长期持有该项投资，因确认投资损益产生的暂时性差异，如果在未来期间逐期分回现金股利或利润时免税，那么不存在对未来期间的所得税影响
C.因确认应享有被投资单位其他权益的变动而产生的暂时性差异，在长期持有的情况下，一般不确认相关的所得税影响
D.如果企业拟长期持有该项投资，则不应确认因计提减值准备而产生的暂时性差异的所得税影响
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多选题 甲公司2×19年1月开始的研发项目于2×19年7月1日达到预
A.甲公司2×19年研发项目及形成的无形资产计入当期费用的金额为284万元
B.甲公司2×19年应交所得税为150万元
C.甲公司2×19年12月31日无形资产的计税基础为378万元
D.甲公司2×20年应交所得税为225万元
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多选题 甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25
A.购买日乙公司考虑所得税影响后的可辨认净资产公允价值为575万元
B.购买日确认商誉的金额为100万元
C.购买日该商誉产生的应纳税暂时性差异不确认递延所得税负债
D.购买日乙公司可辨认净资产公允价值与计税基础产生的差异对应所得税费用
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多选题 （2012年）甲公司适用的所得税税率为25％，其20×9年发
A.所得税费用为900万元
B.应交所得税为1300万元
C.递延所得税负债为40万元
D.递延所得税资产为400万元
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