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财会类

多选题（2016年真题）下列有关利用以前审计获取的有关控制运行有效

A.如果拟信赖以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当通过询问程序获取这些控制是否已经发生变化的审计证据

B.如果拟信赖的控制在本期发生变化，注册会计师应当考虑以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否与本期审计相关

C.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，注册会计师可以运用职业判断决定不在本期测试其运行的有效性

D.如果拟信赖的控制在本期未发生变化，控制应对的重大错报风险越高，本次控制测试与上次控制测试的时间间隔越短

多选题（2010年真题）如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效

A.获取这些控制在剩余期间变化情况的审计证据

B.仅获取这些控制在期末运行有效性的审计证据

C.获取信息技术一般控制变化情况的审计证据

D.确定针对剩余期间还需获取的补充审计证据

多选题为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师应该提高审

A.向以前审计过程中接触不多的员工询问

B.延长截止测试的期间

C.在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘

D.函证确认销售的条款

多选题（2017年真题）下列各项中，注册会计师在确定进一步审计程序

A.确定的重要性水平

B.评估的重大错报风险

C.审计证据适用的期间或时点

D.计划获取的保证程度

多选题（2008年真题）在确定进一步审计程序的性质时，A注册会计师

A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力

B.认定层次重大错报风险的评估结果

C.认定层次重大错报风险的产生的原因

D.各类交易、账户余额、列报的特征

多选题（2020年真题）下列各项因素中，注册会计师在确定实施审计程

A.何时能得到相关信息

B.审计证据适用的期间

C.被审计单位的控制环境

D.错报风险的性质

单选题下列有关实质性程序的说法中，正确的是（）。

A.实质性程序包括将财务报表中的信息与其所依据的会计记录进行核对或调节

B.由于注册会计师对重大错报风险的评估是一种判断，注册会计师需要针对每一项交易实施控制测试

C.由于内部控制存在固有局限性，注册会计师需要针对每一项交易实施细节测试

D.如果认为评估的认定层次重大错报风险是特别风险，注册会计师应当专门针对该风险实施实质性分析程序

多选题下列关于确定进一步审计程序的范围时考虑的因素的说法中，正确的

A.确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

B.评估的重大错报风险越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

C.计划的保证程度越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广

D.统计抽样与非统计抽样相比，进一步审计程序的范围要广

多选题在确定控制测试的性质时，注册会计师应当考虑的有（）。

A.特定控制的性质

B.拟执行的审计程序能否实现控制测试和细节测试的双重目的

C.如何对自动化的应用控制实施控制测试

D.与认定直接相关和间接相关的控制

单选题下列实质性程序的说法中，错误的是（）。

A.细节测试的目的是发现认定层次的重大错报

B.实质性程序通常更适用于在一段时间内存在可预期关系的大量交易

C.实质性程序包括细节测试与实质性分析程序

D.如果针对特别风险实施的程序仅为实质性程序，这些程序应当包括细节测试

单选题下列有关针对特别风险的审计程序的说法中，错误的是（）。

A.仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据

B.可以将细节测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据

C.可以将控制测试和实质性分析程序结合使用，以获取充分、适当的审计证据

D.应当专门针对特别风险实施实质性分析程序

单选题下列有关进一步审计程序的范围的说法中，错误的是（）。

A.进一步审计程序的范围包括控制测试和实质性程序的范围

B.重要性水平和进一步审计程序的范围成正比

C.评估的重大错报风险水平和进一步审计程序的范围成正比

D.计划获取的保证程度和进一步审计程序的范围成正比

单选题下列有关注册会计师利用以前审计获取的审计证据的说法中，错误的

A.如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每五年至少对控制测试一次

B.对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果拟信赖以前审计获取的某些控制运行有效性的审计证据，注册会计师应当在每次审计时从中选取足够数量的控制，测试其运行有效性

C.对于旨在减轻特别风险的控制，不论该控制在本期是否发生变化，注册会计师都不应依赖以前审计获取的证据

D.如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，应当在每次审计中都测试这类控制

单选题下列有关拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻

A.不需要实施任何程序即可得出控制在本期有效的结论

B.应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每三年至少对控制测试一次

C.应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性，以及本次测试与上次测试的时间间隔，但每两年至少对控制测试一次

D.必须在本期实施控制测试才能得出控制运行是否有效的结论

单选题下列各项中，通常无法提高审计程序的不可预见性的是（）。

A.针对销售收入和销售退回延长截止测试期间

B.向以前没有询问过的被审计单位员工询问

C.对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序

D.对被审计单位银行存款年末余额实施函证

单选题（2012年真题）在利用以前年度获取的审计证据时，下列说法中

A.对于不属于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，且上年经测试运行有效，本次审计中无需测试

B.对于旨在减轻特别风险的控制，如果在本年未发生变化，可以依赖上年的测试结果

C.如果相关事项未发生重大变化，则上年通过实质性测试获取的审计证据可能可以作为本年的有效审计证据

D.一般而言，上年通过实质性测试获取的审计证据对本年只有很弱的证据效力或没有证据效力

单选题（2016年真题）下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错

A.在期末而非期中实施更多的审计程序

B.扩大控制测试的范围

C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量

D.增加审计程序的不可预见性

单选题通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑，将测试控制运行的有

A.风险评估程序

B.实质性程序

C.综合性方案

D.实质性方案

单选题在考虑进一步审计程序时，注册会计师判断正确的是（）。

A.对拟信赖的特别风险的控制自上次测试后未发生变化，由于本次测试与上次测试的时间间隔未超过2年，注册会计师可在本期审计中不进行测试

B.当控制环境存在缺陷时，注册会计师主要依赖实施细节测试获取审计证据，不应依赖控制测试或实质性分析程序

C.注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间安排、范围，应当与评估的报表层次重大错报风险具有明确的对应关系

D.如果重大错报风险较大或对控制的信赖程度较高，注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据

单选题如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，针对

A.考察该控制在剩余期间的变化情况

B.针对期中证据以外的、剩余期间获取补充证据

C.测试被审计单位对控制的监督

D.鉴于评估的重大错报风险对财务报表的影响较小，注册会计师未对剩余期间获取补充证据

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