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财会类
多选题 在针对特别风险计划何时实施进一步审计程序时，注册会计师可能采
A.实施控制测试和实质性程序
B.实施细节测试和实质性分析程序
C.仅实施控制测试
D.仅实施实质性分析程序
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多选题 下列各项中，属于在设计实质性分析程序时应当考虑的因素有（）。
A.对特定认定使用实质性分析程序的适当性
B.对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性
C.作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别所有错报
D.已记录金额与预期值之间可接受的差异额
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多选题 下列各项中，属于在考虑是否在期中实施实质性程序时考虑的因素有
A.控制环境和其他相关的控制
B.实施审计程序所需信息在期中之后的可获得性
C.特定类别交易或账户余额以及相关认定的性质
D.实质性程序的目的
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多选题 下列各项中，属于对于自动化应用控制需要考虑的因素有（）。
A.与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
B.系统是否发生变动
C.对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
D.系统发生变动时是否存在适当的系统变动控制
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多选题 下列有关实质性程序的说法中,正确的有（）。
A.针对所有重大类别的交易、账户余额和披露实施实质性程序
B.实质性程序是指用于发现报表层次重大错报的审计程序
C.特定重大账户的重大错报风险评估为低水平，且控制测试支持这一评估结果，无须实施实质性程序
D.不以获取审计证据的困难和成本为由减少不可替代的审计程序
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多选题 下列有关控制测试范围的说法中,正确的有（）。
A.控制执行的频率越高，控制测试的范围越大
B.拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C.控制的预期偏差率越高，控制测试的范围越小
D.针对同一认定，可能存在不同的控制，当针对其他控制获取审计证据的充分性和适当性较高时，测试该控制的范围可适当缩小
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多选题 下列各项中，属于在实施控制测试时通常使用的审计程序的有（）。
A.询问
B.检查
C.重新执行
D.分析程序
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多选题 下列各项中，在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计
A.内部控制其他要素的有效性，包括控制环境、对控制的监督以及被审计单位的风险评估过程
B.信息技术一般控制的有效性
C.影响内部控制的重大人事变动
D.重大错报的风险和对控制的信赖程度
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多选题 下列各项中，在测试内部控制的运行有效性时应当获取的审计证据有
A.控制是否存在
B.控制在所审计期间相关时点是如何运行的
C.控制是否得到一贯执行
D.控制由谁执行
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多选题 下列各项中，应当实施控制测试的有（）。
A.控制设计合理但是没有得到执行
B.控制设计不合理但是得到执行
C.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
D.仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据
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多选题 下列各项中，应对评估的重大错报风险时更倾向于选择实质性方案的
A.被审计单位高级管理人员存在舞弊
B.实施控制测试不符合成本效益原则
C.被审计单位不存在与特定认定相关的内部控制
D.被审计单位的控制环境存在严重缺陷
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多选题 下列各项中，可以增加审计程序的不可预见性的有（）。
A.对某些以前未测试的低于设定的重要性水平或风险较小的账户余额和认定实施实质性程序
B.调整实施审计程序的时间，使其超出被审计单位的预期
C.采取不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同
D.选取不同的地点实施审计程序，或预先不告知被审计单位所选定的测试地点
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多选题 下列各项中，属于控制环境存在缺陷，对拟实施审计程序的性质、时
A.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量
B.通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据
C.通过实施控制测试获取更广泛的审计证据
D.在期末而非期中实施更多的审计程序
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多选题 下列有关针对财务报表层次的重大错报风险采取的措施，正确的有（
A.利用专家的工作
B.项目合伙人提供更多的督导
C.向项目组强调保持职业怀疑的必要性
D.实施控制测试和细节测试
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多选题 （2017年真题）下列情形中，注册会计师不应利用以前年度获取
A.注册会计师拟信赖旨在减轻特别风险的控制
B.控制在过去两年审计中未经测试
C.控制在本年发生重大变化
D.被审计单位的控制环境薄弱
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多选题 下列有关控制测试的性质的说法中，正确的有（）。
A.当拟实施的进一步审计程序以控制测试为主时，应当获取有关控制运行有效性的更高的保证水平
B.根据特定控制的性质选择所需实施审计程序的类型
C.特定情形下，询问本身足以测试控制运行的有效性
D.确定控制测试的性质时，需考虑测试与认定直接相关和间接相关的控制
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多选题 下列各项中，属于在测试自动化应用控制的运行有效性时可以利用的
A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据
C.该项控制得到执行的审计证据
D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据
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多选题 下列各项中，设计进一步审计程序时应当考虑的因素有（）。
A.收费的高低
B.重大错报发生的可能性
C.被审计单位采用的特定控制的性质
D.被审计单位管理层的预期
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多选题 注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审
A.在期中实施更多的审计程序
B.主要依赖实质性程序获取审计证据
C.主要依赖控制测试获取审计证据
D.增加实质性程序的样本量
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多选题 下列有关进一步审计程序的说法中，正确的有（）。
A.进一步审计程序包括控制测试和实质性分析程序
B.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间安排和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
C.只有确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的
D.无论选择何种方案，注册会计师都应当对所有重大类别的交易、账户余额和披露设计和实施实质性程序
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