飞马题库
位置：首页>财会类
财会类
多选题 以下有关控制环境的说法中，正确的有（）。
A.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B.当控制环境存在缺陷，注册会计师通常会选择在期中实施更多的审计程序
C.采用不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有所不同，可以提高审计程序的不可预见性
D.控制环境存在缺陷通常会削弱其他控制要素的作用，导致注册会计师可能无法信赖内部控制，而主要依赖实施实质性程序获取审计证据
查看答案
多选题 下列有关进一步审计程序的性质的说法中，正确的有（）。
A.对于与收入完整性认定相关的重大错报风险，控制测试通常更能有效应对
B.实施应收账款的函证程序可以为应收账款在某一时点存在及准确性、计价和分摊认定提供审计证据
C.对于与收入发生认定相关的重大错报风险，实质性程序通常更能有效应对
D.对应收账款的准确性、计价和分摊认定，可通过检查应收账款账龄和期后收款情况，了解欠款客户的信用情况等获取审计证据
查看答案
多选题 （2019年真题）下列有关与特别风险相关的控制的说法中，正确
A.注册会计师应当了解和评价与特别风险相关的控制的设计情况，并确定其是否得到执行
B.如果被审计单位未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当针对特别风险实施细节测试
C.如果注册会计师实施控制测试后认为与特别风险相关的控制运行有效，对特别风险实施的实质性程序可以仅为实质性分析程序
D.对于与特别风险相关的控制，注册会计师不能利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据
查看答案
多选题 以下关于进一步审计程序的说法中，正确的有（）。
A.风险的后果越严重，就越需要注册会计师关注和重视，越需要精心设计有针对性的进一步审计程序
B.重大错报发生的可能性越大，越需要注册会计师精心设计进一步审计程序
C.不同性质的控制（无论是人工控制还是自动化控制）对注册会计师设计进一步的审计程序具有重要影响
D.不同的交易、账户余额和披露产生的认定层次的重大错报风险的差异越大，适用的审计程序的性质的差别越大
查看答案
多选题 下列各项中，注册会计师在确定进一步审计程序的性质时，需要考虑
A.认定层次重大错报风险的评估结果
B.评估的认定层次的重大错报风险产生的原因
C.财务报表层次重大错报风险
D.总体应对措施
查看答案
多选题 尽管注册会计师在对ABC公司进行中期审计期间已获取有关控制在
A.评估的认定层次重大错报风险的重大程度
B.自期中至期末的剩余期间的长度
C.在信赖控制的基础上拟减少实质性程序的范围
D.在剩余期间内部控制发生重大变化的范围
查看答案
多选题 下列关于控制测试的性质的说法中，正确的有（）。
A.如果需要进行重新执行，注册会计师就要考虑通过实施控制测试以缩小实质性程序的范围是否有效率
B.询问本身不足以测试控制运行的有效性，需要将其与检查或重新执行结合使用
C.观察程序的局限性在于其提供的证据仅限于观察的时点
D.对运行情况留有书面证据的控制的测试，检查程序非常适用
查看答案
多选题 下列关于对整体层次控制和业务流程层次控制进行测试的表述中，正
A.控制测试不仅可以用于业务流程层次的控制，还可以用于整体层次的控制
B.业务层次的控制测试通常更加主观
C.对整体层次控制进行测试，通常比业务流程层次控制更难以记录
D.注册会计师最好在审计结束时测试整体层次控制
查看答案
多选题 下列关于控制测试的说法中正确的有（）。
A.注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
B.如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这说明与该认定相关的控制是有效运行的
C.如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D.如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别出的重大错报，通常表明内部控制存在值得关注的缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
查看答案
多选题 下列有关实质性程序的表述正确的有（）。
A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
B.当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
C.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求越低，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
D.如果实施控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的
查看答案
多选题 注册会计师对应收账款进行函证后发现重大错报，下列做法中，正确
A.直接认定与应收账款相关的控制运行无效
B.相关内部控制可能存在值得关注的缺陷
C.假定函证未发现重大错报，则可以直接认定相关控制运行有效
D.应当将相关控制的缺陷与管理层和治理层进行沟通
查看答案
多选题 注册会计师在确定某项控制的测试范围时出现下列情况，其中应该扩
A.控制的预期偏差率低
B.拟信赖控制运行有效性的期间长
C.控制执行的频率高
D.与认定相关的其他控制获取的审计证据的范围较大
查看答案
多选题 注册会计师在设计实质性分析程序时应当考虑的因素有（）。
A.已记录金额与预期值之间可接受的差异额
B.作出预期的准确程度是否足以在计划的保证水平上识别重大错报
C.对已记录的金额或比率作出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性
D.选择有证据表明应包含在财务报表金额中的项目，并调查这些项目是否确实包括在内
查看答案
多选题 （2010年真题）在测试自动化应用控制的运行有效性时，注册会
A.抽取多笔交易进行检查获取的审计证据
B.对多个不同时点进行观察获取的审计证据
C.该项控制得到执行的审计证据
D.信息技术一般控制运行有效性的审计证据
查看答案
多选题 （2019年真题）下列审计程序中，注册会计师在所有审计业务中
A.了解被审计单位的内部控制
B.在临近审计结束时，运用分析程序对财务报表进行总体复核
C.实施用作风险评估的分析程序
D.将财务报表中的信息与会计记录进行核对
查看答案
多选题 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当获取关于控制是否有效
A.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B.控制是否得到一贯执行
C.控制由谁执行
D.控制以何种方式执行
查看答案
多选题 如果期中实施了实质性程序，在将期中实施的实质性程序得出的结论
A.实施实质性程序
B.实施实质性分析
C.实施细节测试
D.实施控制测试
查看答案
多选题 （2013年真题）下列有关采用总体审计方案的说法中，错误的有
A.注册会计师可以针对不同认定采用不同的审计方案
B.注册会计师可以采用综合性方案或实质性方案应对重大错报风险
C.注册会计师应当采用实质性方案应对特别风险
D.注册会计师应当采用与前期审计一致的审计方案，除非评估的重大错报风险发生重大变化
查看答案
多选题 下列各项因素中，注册会计师在确定实施审计程序的时间时需要考虑
A.何时能得到相关信息
B.审计证据适用的期间
C.被审计单位的控制环境
D.错报风险的性质
查看答案
多选题 下列有关进一步审计程序的提法说法中，恰当的有（　　）。
A.注册会计师设计和实施的进一步程序应与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系
B.在确定进一步程序的性质时，应首先考虑重大错报风险产生的原因
C.评估的重大错报风险越高，实施的进一步程序范围越大
D.评估的重大错报风险越高，对实质性程序审计证据的质量要求越高
查看答案
相关阅读
TAGSS