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注会税法
多选题 下列按10%的税率计算企业所得税的有（　）。
A.小型微利企业
B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D.在中国境内设立机构场所的非居民企业，来源于境外与其所设机构、场所有实际联系的所得
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多选题 根据我国企业所得税法的有关规定，下列说法正确的有（　）。
A.非居民企业不在我国缴纳企业所得税
B.非居民企业只就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
C.居民企业应就来源于中国境内外的所得缴纳企业所得税
D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业来源于境外的所得，不缴纳企业所得税
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多选题 （2018年）企业取得的下列收入，应一次性计入收入取得所属纳
A.企业资产溢余收入
B.财产转让收入
C.接受捐赠收入
D.工期为两年的船舶制造收入
E.无法偿付的应付款收入
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多选题 （2015年）下列企业于2018年新购进的固定资产，在计算企
A.商场购进价值为4500元的二维码打码器
B.小型微利饮料厂购进价值为20万元生产用的榨汁机
C.集成电路生产企业购进价值为120万元专用于研发的分析仪
D.小型微利信息技术服务公司购进价值为80万元研发用的服务器群组
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多选题 （2017年）下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述
A.被收购方应确认资产的转让所得或损失
B.收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定
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多选题 （2016年）企业实施合并重组，采用企业所得税一般性税务处理
A.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
B.合并企业应按照账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础
C.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
D.合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础
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多选题 下列关于企业所得税实际征收率的表述中正确的有（　）。
A.符合条件的小型微利企业取得的所得，实际征收率10%
B.经认定的技术先进型服务企业，实际征收率15%
C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得，实际征收率10%
D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得，实际征收率15%
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多选题 下列收入暂不征收企业所得税的有（　）。
A.对证券投资基金从证券市场中取得的收入
B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入
C.对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
D.国债利息收入
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多选题 下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（　）。
A.自创商誉
B.外购商誉的支出
C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
D.房屋、建筑物以外的未投入使用的固定资产计提折旧
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多选题 下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的有（　）。
A.企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现
B.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现
C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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多选题 下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（　）。
A.雇员年终加薪的支出
B.按规定为雇员缴纳社会保险的支出
C.为雇员提供的劳动保护费支出
D.向雇员支付加班工资支出
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多选题 下列各项中，不可以在企业所得税前扣除有（　）。
A.企业因自然灾害造成的财产损失
B.支付合同违约金
C.未取得合法有效的扣除凭证的支出
D.企业缴纳的税款滞纳金
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多选题 下列属于我国企业所得税居民企业的有（　）。
A.依法在我国境内成立的外商投资企业
B.在加拿大注册，但是实际管理机构在我国境内的企业
C.在香港注册且实际管理机构也在香港的企业
D.在美国注册成立且实际管理机构不在我国境内，但是在我国设立机构场所的企业
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多选题 下列关于企业所得税收入的表述正确的有（　）。
A.只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税
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多选题 （2017年）下列支出中，可作为长期待摊费用核算的有（）。
A.固定资产的大修理支出
B.租入固定资产的改建支出
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
D.接受捐赠固定资产的改建支出
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多选题 下列关于企业所得税收入的确定说法，正确的有（　）。
A.企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额
B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额
C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现
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多选题 （2013年）某纳入预算管理的街道医院在进行企业所得税纳税申
A.财政拨款
B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
C.国债利息收入
D.收取患者的住院费
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多选题 （2015年）居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣
A.逾期归还银行贷款的罚息
B.企业内营业机构之间支付的租金
C.未能形成无形资产的研究开发费用
D.以经营租赁方式租入固定资产的租金
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多选题 依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（　）。　　
A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入
B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认
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多选题 企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（　）。　　
A.金融债券的利息收入
B.国债转让收入
C.从境内取得的权益性投资收益
D.持有上市公司流通股票1年以上取得的投资收益
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