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注会税法
多选题 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中免征个人所得税的有（
A. 领取原提存的住房公积金
B. 铁路债券利息
C. 按国家统一规定发放的津贴
D. 外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴
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多选题 下列属于城镇土地使用税纳税人的有（）。
A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业
B.拥有土地使用权的单位和个人
C.土地使用权未确定的，实际使用土地的单位
D.在工矿区承租集体所有建设用地的，直接从集体经济组织承租土地的单位
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多选题 下列选项中，属于税务机关征收税款的方式有（　）。
A.查账征收
B.查验征收
C.查定征收
D.定期定额征收
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多选题 下列项目中，免征或暂免征收房产税的有（）。
A.军队自用的房产
B.企业按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
C.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有住房
D.非营利性医疗机构自用的房产
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多选题 下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的有（）。
A. 将委托加工的货物用于对外投资
B. 将自产的货物用于个人消费
C. 将购进的货物用于股东分配
D. 将购进的货物用于集体福利
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多选题 以下税收收入属于中央和地方共享收入的有（）。
A. 企业所得税
B. 资源税
C. 契税
D. 关税
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单选题 下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条
A. 自 2019年 4月税款所属期起，连续 6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50万元
B. 纳税信用等级为 A级或者 B级
C. 申请退税前 36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上
D. 申请退税前 36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形
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单选题 关于企事业单位改制重组过程中涉及的契税处理，正确的是（　）。
A.在股权转让中，单位、个人承受公司股权，应按照相关规定缴纳契税
B.企业依照有关法律法规规定实施破产，债权人（包括破产企业职工）承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，减半征收契税
C.母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征契税
D.以出让方式或国家作价出资（入股）方式承受原改制重组企业、事业单位划拨用地的，免征契税
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单选题 甲企业为增值税小规模纳税人，2020年1月销售自己使用过的两
A.1.17
B.0.28
C.0.37
D.0.42
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单选题 纳税人对税务机关作出的下列行为不服，应当先申请行政复议，对复
A. 加处罚款
B. 停止出口退税权
C. 书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人相当于应纳税款的存款
D. 加收滞纳金
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单选题 下列各项中,不符合城镇土地使用税征收管理规定的是（　）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之月起，缴纳城镇土地使用税
D.纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳城镇土地使用税
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单选题 下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。
A. 境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇
B. 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金
C. 我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金
D. 境内机构向境外单位单笔支付 6万美元外汇资金的管理咨询费用
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单选题 根据《环境保护税法》规定，下列各项中属于暂予免征环境保护税的
A.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的
B.农业生产（包括规模化养殖）排放应税污染物的
C.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物超过国家和地方规定的排放标准的
D.纳税人排放应税大气污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的
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单选题 税收的本质是（）。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
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单选题 纳税人负有纳税申报义务，但连续（　）所有税种均未进行纳税申报
A.2个月
B.3个月
C.6个月
D.12个月
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单选题 甲公司符合先进制造业企业相关条件，2019年3月末留抵税额为
A.0
B.21
C.35
D.45
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单选题 某物流企业2019年年初拥有40辆5吨的载重汽车，挂车15辆
A.5266.67
B.5260
C.5810
D.5210
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单选题 下列关于企业所得税中所得来源地的确定，表述错误的是（　）。
A.不动产转让所得按照不动产所在地确定
B.动产转让所得按照动产的企业或者机构、场所所在地确定
C.提供劳务所得按照劳务发生地确定
D.租金所得按照分配所得的企业所在地确定
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单选题 根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（）。
A. 承包者获得农村集体土地承包经营权
B. 企业受让土地使用权
C. 企业将厂房抵押给银行
D. 个人承租居民住宅
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单选题 根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
A.建造高档公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额20％的，免征土地增值税
B.因企业扩建需要而被征用的房地产，免征土地增值税
C.因国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税
D.对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
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