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注会税法

多选题下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（）。

A.纳税人赡养一位及以上年满 60 周岁父母的支出，无论是否是独生子女，一定可以按照每月2000 元（每年 24000 元）的标准定额扣除

B.纳税人为非独生子女的，赡养老人的支出，由其与兄弟姐妹分摊每月 2000 元（每年 24000元）的扣除额度，每人分摊的额度不得超过每月 1000 元（每年 12000 元）

C.纳税人为非独生子女的，赡养老人的支出实行指定分摊优先于约定分摊

D.纳税人在主要工作的直辖市没有自有住房而发生的住房租金支出按照每月 1200 元（每年14400 元）扣除

多选题下列各项中，属于耕地占用税纳税人的有（）。

A.占用耕地建房的甲公司

B.占用耕地开发游乐场的乙企业

C.占用耕地建设农业生产服务设施的丙单位

D.占用耕地建设地下仓库的丁企业

多选题税法具有（）的特点。

A.义务性法规

B.综合性法规

C.权利性法规

D.分类性法规

多选题企业出口的下列应税消费品中，属于消费税出口免税并退税范围的有

A.生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品

B.有出口经营权的生产企业自营出口的应税消费品

C.有出口经营权的外贸企业购进用于直接出口的应税消费品

D.有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业委托代理出口的应税消费品

多选题下列关于国际重复征税的说法中，正确的有（）。

A.复合税制度所造成的的国际重复征税属于税制性国际重复征税

B.经济性国际重复征税指不同的征税主体对不同的纳税人的不同税源进行的重复征税

C.税制性国际重复征税是指不同的征税主体对不同的纳税人的同一税源进行的重复征税

D.法律性国际重复征税指不同的征税主体对相同的纳税人的同一税源进行的重复征税

多选题下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（　）。

A.金店加工金银饰品在销售环节纳税

B.啤酒屋自制的啤酒在销售时纳税

C.白酒在生产环节和批发环节纳税

D.销售翡翠饰品在零售环节纳税

多选题下列关于关税征收管理的表述中，正确的有（　）。

A.进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内向海关申报纳税

B.出口货物的纳税人应当在货物运抵海关监管区后、装货的24小时以前向海关申报

C.关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，经依法提供税款担保后，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月

D.纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款

单选题企业取得境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税

A.居民企业来源于中国境外的应税所得

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外且已在境外直接缴纳税款但与该机构、场所没有实际联系的所得

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所，取得发生在中国境外的所得

多选题下列应当列入异常扣税凭证范围的有（）。

A.非正常户纳税人未向税务机关申报的增值税专用发票

B.开具的增值税专用发票存在未按规定缴纳消费税的情形

C.申报抵扣异常扣税凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额 70% （含）以上并且累计超过 3 万元的纳税人开具的专票

D.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票

多选题下列税务行政纠纷案件中，可选择行政复议或者行政诉讼的有（　）

A.因不予给与举报奖励引起的争议

B.因核定征收引起的争议

C.纳税信用等级评定的争议

D.确认征收范围的争议

单选题某非公司制企业经批准整体改制为股份有限公司，承受原企业价值6

A. 0

B. 6

C. 18

D. 24

单选题甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押

A.500

B.550

C.605

D.540

单选题下列跨境的应税行为，享受增值税免税不退税的是（）。

A. 境内单位向境外单位提供的对境内的货物或不动产进行的认证服务、鉴证服务和咨询服务

B. 境内单位向境外单位提供的工程项目在境外的工程监理服务

C. 境内单位为境外单位提供的境内货物或不动产的物权纠纷法律代理服务

D. 境内单位向境外单位转让与境内自然资源相关的自然资源使用权

单选题如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重

A.法律优位原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

单选题下列各项中，不符合车辆购置税退税制度规定的是（　）。

A.纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业的，可以向主管税务机关申请退还车辆购置税

B.已征车辆购置税的车辆退回车辆生产或销售企业，纳税人申请退还车辆购置税的，应退税额计算公式为：应退税额＝已纳税额×（1－使用年限×20%）

C.使用年限的计算方法是，自纳税人缴纳税款之日起，至申请退税之日止

D.应退税额不得为负数

单选题甲企业2019年实际支付员工工资1000万元，其中包括1月支

A.920

B.1000

C.1020

D.1100

单选题下列关于税务行政复议管辖权的表述中，正确的是（　）。

A.对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向其中一个税务机关申请行政复议

B.对国家税务总局的行政复议决定不服的，只能向国务院申请裁决，国务院的裁决为最终裁决

C.对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关申请行政复议

D.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

单选题下列关于非货币性资产投资的税务处理，表述正确的是（　）。

A.居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，免征企业所得税

B.企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效时，确认非货币性资产转让收入的实现

C.被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的原计税成本确定

D.非货币性资产投资，限于以非货币性资产出资设立新的居民企业，或将非货币性资产注入现存的居民企业

单选题 2020年3月，某公司采购部门员工小张，因工作需要去北京出差

A.0

B.18.29

C.51.85

D.56.52

单选题下列关于企业重组的所得税处理的陈述正确的是（　）。

A.在特殊性税务处理条件下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

B.企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿所得或损失

C.适用一般性税务处理时，企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

D.重组交易中，适用特殊性税务处理时，双方均不计算所得或损失

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