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注会税法
多选题 城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，下列关于
A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准
B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准
C.尚未核发土地使用证书的，纳税人无须申报纳税，待核发土地使用证以后再以证书所载面积纳税
D.尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整
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多选题 下列关于城镇土地使用税的表述正确的有（　　）。
A.自2019年1月1日至2021年12月31日，对于专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用的土地暂免征收城镇土地使用税
B.自2019年1月1日至2021年12月31日，对城市公交站场、道路客运站场、城市轨道交通系统运营用地，免征城镇土地使用税
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征城镇土地使用税
D.对改造安置住房建设用地免征城镇土地使用税答案部分
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多选题 （2018年真题）下列各项中，属于法定免缴城镇土地使用税的有
A.名胜古迹自用土地
B.免税单位无偿使用纳税单位土地
C.个人所有的居住房屋用地
D.国家财政部门拨付事业经费的学校用地
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多选题 下列情况中应当缴纳城镇土地使用税的有（　　）。
A.城市公交站场用地
B.面包加工厂用地
C.企业厂区以内的绿化用地
D.石油天然气生产企业厂区以外的输油（气、水）管道用地
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多选题 下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（　　）。
A.宗教寺庙自用的土地
B.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5至10年
C.对改造安置住房建设用地
D.企业办的托儿所用地，并能与企业其他用地明确区分
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多选题 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（　　）。
A.纳税人使用的土地不在同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税
B.纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市范围内，但跨地区使用的，其纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定
C.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始计算缴纳土地使用税
D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税
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多选题 下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（　　）。
A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式
B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳
C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税
D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据
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多选题 下列情形中，可以享受免征耕地占用税税收优惠政策的有（　　）。
A.村民张某在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
B.因公牺牲军人遗属刘某，在规定用地标准内占用耕地新建自用住宅
C.医疗机构占用耕地建设住院大楼
D.修建航道占用耕地
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多选题 下列各项中，自交付房产次月起缴纳城镇土地使用税的有（　　）。
A.纳税人购置新建商品房
B.纳税人出租房产
C.纳税人出借房产
D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权的
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多选题 （2020年真题）下列各项中，需要缴纳耕地占用税的有（　　）
A.占用人工草场建设机场
B.占用国营农场建设港口
C.占用农田建设灌溉设施
D.农民自留地建设公路
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多选题 根据耕地占用税的相关规定，下列说法正确的有（）。
A.未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日
B.因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的，纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日
C.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税
D.占用耕地的企业，应当在机构所在地申报缴纳耕地占用税
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多选题 根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人的纳税申报数据资料异常或
A.纳税人已申请用地但尚未获得批准先行占地开工，未按照规定进行申报的
B.纳税人未履行报批程序擅自占用耕地，未按照规定进行申报的
C.纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形，未按照规定进行申报的
D.纳税人实际占用耕地面积大于批准占用耕地面积，未按照规定进行申报的
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多选题 有关我国耕地占用税的特征，下列表述正确的有（）。
A.耕地占用税实行有地区差别的幅度定额税率
B.耕地占用税以纳税人实际占用的应税土地面积为计税依据
C.为非农业建设占用集体所有的耕地征收耕地占用税，占用国家所有的耕地不征收耕地占用税
D.耕地占用税由税务机关负责征收
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多选题 下列占用耕地的情形中，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的
A.停机坪占用耕地
B.飞机场跑道占用耕地
C.公路线路占用耕地
D.建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地
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多选题 下列各项中，免征耕地占用税的有（）。
A.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅
B.幼儿园占用耕地
C.医疗机构占用耕地
D.社会福利机构占用耕地
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多选题 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，不正确的有（
A.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税
B.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权，合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人以出让或转让方式有偿取得土地使用权，合同约定交付时间的，由受让方自合同约定交付土地时间的当月起缴纳城镇土地使用税
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多选题 下列各项中，属于省、自治区、直辖市税务局确定的减免税项目有（
A.个人办的幼儿园用地
B.人民团体自用的土地
C.个人所有的居住房屋及院落用地
D.免税单位职工家属的宿舍用地
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多选题 下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有（）。
A.经济落后地区城镇土地使用税的适用税额标准可适当降低，但降低额不得超过规定最低税额标准的30%
B.城镇土地使用税只在城市、县城、建制镇、工矿区范围内征收
C.对改造安置住房建设用地减半征收城镇土地使用税
D.纳税单位无偿使用免税单位的土地，免税单位应照章缴纳城镇土地使用税
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多选题 （2017年真题）下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表
A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
B.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税
C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税
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多选题 耕地占用税是对占用耕地（　　）的单位和个人，就其实际占用的耕
A.建设建筑物
B.从事非农业建设
C.从事农业建设
D.建设构筑物
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